주식회사 팜스토리와 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
제 31 기 | |
2021년 01월 01일 | 부터 |
2021년 12월 31일 | 까지 |
제 30 기 | |
2020년 01월 01일 | 부터 |
2020년 12월 31일 | 까지 |
한울회계법인
목 차
독립된 감사인의 감사보고서 | ----------------------------------------- | 1 | |
(첨부)연결재무제표 | |||
연결재무상태표 | ----------------------------------------- | 6 | |
연결포괄손익계산서 | ----------------------------------------- | 8 | |
연결자본변동표 | ----------------------------------------- | 9 | |
연결현금흐름표 | ----------------------------------------- | 10 | |
주석 | ----------------------------------------- | 12 | |
외부감사실시내용 | ----------------------------------------- | 125 | |
주식회사 팜스토리 | |
주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 팜스토리와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 매출채권 및 대여금의 회수가능성
1) 핵심감사사항으로 결정한 이유
연결재무제표에 대한 주석5, 주석6에서 기술된 바와 같이, 2021년 현재 연결회사가 보유하고 있는 매출채권 및 대여금의 장부금액은 각각 152,521백만원, 67,188백만원입니다. 매출채권 및 대여금의 회수가능성 평가는 경영진의 높은 수준의 판단이 수반되고 추정의 불확실성이 존재하며, 회수가능성에 대한 추정변경은 당기손익에 중대한 영향을 미치므로 우리는 매출채권 및 대여금의 회수가능성을 핵심감사사항으로식별하였습니다.
2) 감사에서 다루어진 방법
당기말 현재 연결회사의 연결재무제표에 계상된 매출채권 및 대여금의 회수가능성에대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
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과거 대손경험 및 대손실적률 소급적 검토를 통한 대손충당금 설정기준의 신뢰성 검토 |
- |
당기말 이후 매출채권 회수내역 검토 |
- |
만기가 도래하였으나 장기간 회수되지 않은 매출채권 중에서 대손충당금을 설정하지 않은 채권에 대한 질문 및 문서검증 |
- |
당기말 현재 매출채권 및 대여금의 회수를 위하여 고객으로부터 제공받은 담보 검토 |
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
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부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. |
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상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. |
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연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
- |
경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. |
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공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. |
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연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. |
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션 한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션 해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김희철입니다.
서울특별시 강남구 테헤란로88길 14 |
한 울 회 계 법 인 |
대 표 이 사 남 기 봉 |
2022년 03월 23일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간사이에 연결회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
주식회사 팜스토리와 그 종속회사 |
제 31 기 | |
2021년 01월 01일 | 부터 |
2021년 12월 31일 | 까지 |
제 30 기 | |
2020년 01월 01일 | 부터 |
2020년 12월 31일 | 까지 |
"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
주식회사 팜스토리 대표이사 편명식, 배수한 |
본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 강남구 강남대로 310(역삼동, 유니온센터) 3층 |
(전 화) | 02-501-1648 |
연결재무상태표 |
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제 31 기 2021년 12월 31일 현재 |
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제 30 기 2020년 12월 31일 현재 |
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주식회사 팜스토리와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
과 목 | 주 석 | 제 31(당) 기 |
제 30(전) 기 |
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자산 | |||
I. 유동자산 | 539,016,905,989 | 440,913,553,434 | |
현금및현금성자산 | 3, 4 | 45,466,189,775 | 23,904,794,875 |
매출채권및기타채권 | 3, 5, 34, 35 | 153,469,442,321 | 162,313,493,992 |
기타금융자산(유동) | 3, 6, 34, 35 | 69,929,142,195 | 83,538,547,069 |
당기손익-공정가치금융자산(유동) | 3, 7 | - | 358,540,252 |
재고자산 | 9, 35 | 186,629,840,932 | 111,373,408,704 |
소비용생물자산 | 10 | 70,843,965,771 | 50,428,038,531 |
당기법인세자산 | 213,299,789 | 65,568,960 | |
기타자산(유동) | 11 | 12,465,025,206 | 8,931,161,051 |
II. 비유동자산 | 302,166,874,864 | 214,038,134,023 | |
기타금융자산(비유동) | 3, 6, 34, 35 | 42,212,968,204 | 38,513,304,674 |
당기손익-공정가치금융자산(비유동) | 3, 7 | 568,059,753 | - |
기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동) | 3, 8 | 13,264,487,456 | 13,895,037,913 |
관계기업투자 | 12, 34 | 60,013,562,343 | 27,237,487,038 |
생산용생물자산 | 10 | 3,827,381,503 | 3,244,560,920 |
유형자산 | 13, 19, 35 | 172,315,231,115 | 130,375,077,273 |
무형자산 | 14 | 7,956,944,257 | 748,641,535 |
이연법인세자산 | 2,008,240,233 | 24,024,670 | |
자산총계 | 841,183,780,853 | 654,951,687,457 | |
부채 | |||
I. 유동부채 | 508,555,287,578 | 401,518,222,294 | |
매입채무및기타채무 | 3, 15, 34, 39 | 89,823,899,729 | 56,089,765,712 |
단기차입금 | 3, 16, 33, 34, 35, 39 | 385,923,165,775 | 270,427,804,346 |
유동성장기차입금 | 3, 16, 33, 35, 39 | 4,778,320,000 | 6,666,680,000 |
유동성사채 | 3, 17, 33, 39 | - | 32,993,430,581 |
기타금융부채(유동) | 3, 18, 19, 33, 39 | 3,910,397,927 | 3,609,319,673 |
당기손익-공정가치금융부채(유동) | 3, 7, 33, 39 | - | 913,338,948 |
당기법인세부채 | 4,244,131,877 | 12,964,716,642 | |
기타부채(유동) | 21 | 19,875,372,270 | 17,853,166,392 |
II. 비유동부채 | 77,067,136,645 | 50,274,447,176 | |
장기매입채무및기타채무 | 3, 15, 34, 39 | 1,260,692,101 | 1,070,355,300 |
장기차입금 | 3, 16, 33, 35, 39 | 17,782,500,000 | 4,778,320,000 |
사채 | 3, 17, 33, 39 | 44,985,571,642 | 30,000,000,000 |
기타금융부채(비유동) | 3, 18, 19, 33, 39 | 1,715,917,199 | 1,797,324,279 |
확정급여부채 | 20 | 7,190,700,428 | 8,367,613,635 |
이연법인세부채 | 30 | 2,620,575,776 | 2,660,523,510 |
기타부채(비유동) | 21 | 1,511,179,499 | 1,600,310,452 |
부채총계 | 585,622,424,223 | 451,792,669,470 | |
자본 | |||
I. 지배기업소유주지분 | 209,902,893,211 | 206,172,781,192 | |
자본금 | 1, 22 | 57,508,629,000 | 57,508,629,000 |
자본잉여금 | 22 | 18,275,390,836 | 15,398,004,137 |
기타자본구성요소 | 23 | 37,537,168,025 | 37,317,829,177 |
이익잉여금 | 24 | 96,581,705,350 | 95,948,318,878 |
II. 비지배지분 | 45,658,463,419 | (3,013,763,205) | |
자본총계 | 255,561,356,630 | 203,159,017,987 | |
자본과부채총계 | 841,183,780,853 | 654,951,687,457 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다" |
연결포괄손익계산서 |
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제 31 기 2021년 1월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
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제 30 기 2020년 1월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
주식회사 팜스토리와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
구분 | 주석 | 제 31(당) 기 | 30(전) 기 |
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I. 매출액 | 25, 34, 36 | 1,033,917,621,051 | 965,387,032,860 |
II. 매출원가 | 25, 31, 34 | 925,087,579,506 | 858,236,369,865 |
III. 매출총이익 |
36 | 108,830,041,545 | 107,150,662,995 |
IV. 판매비와관리비 | 26, 31, 34, 36 | 83,715,578,859 | 85,104,116,982 |
V. 영업이익 |
36 | 25,114,462,686 | 22,046,546,013 |
VI. 영업외이익(손실) | (14,227,457,128) | 22,249,390,507 | |
기타수익 | 27, 34 | 4,173,462,436 | 4,977,634,054 |
기타비용 | 27, 31, 34 | 449,190,333 | 2,126,911,027 |
금융수익 | 3, 28, 34, 39 | 14,428,280,107 | 30,869,740,248 |
금융비용 | 3, 28, 31, 34, 39 | 26,888,590,002 | 29,615,353,686 |
관계기업및종속기업 투자손익 | 12, 29 | (5,491,419,336) | 18,144,280,918 |
VII. 법인세비용차감전순이익 |
10,887,005,558 | 44,295,936,520 | |
VIII. 법인세비용 | 30 | 5,955,406,063 | 18,534,323,466 |
IX. 계속영업이익 |
36 | 4,931,599,495 | 25,761,613,054 |
X. 중단영업이익 |
36, 37 | - | 1,401,136,540 |
XI. 당기순이익 |
36 | 4,931,599,495 | 27,162,749,594 |
XII. 기타포괄손익 |
2,054,265,740 | (6,594,417,604) | |
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
확정급여제도의 재측정손익 | 20 | 1,062,705,732 | (724,089,001) |
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | 3, 8 | (2,537,419,336) | 2,654,177,646 |
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||
지분법자본변동 | 12 | 603,314,597 | (6,495,308) |
해외사업환산손익 | 1,140,488,143 | (564,776,804) | |
순투자환산손익 | 1,785,176,604 | (7,953,234,137) | |
XIII.총포괄이익 | 6,985,865,235 | 20,568,331,990 | |
XIV.당기순이익귀속 | |||
지배주주지분 | 5,103,795,301 | 27,138,789,673 | |
비지배지분 | (172,195,806) | 23,959,921 | |
XV.총포괄이익귀속 | |||
지배주주지분 | 7,215,581,239 | 20,568,354,124 | |
비지배지분 | (229,716,004) | (22,134) | |
XVI.주당이익 | 32 | ||
기본주당이익 | 46 | 245 | |
계속영업기본주당이익 | 46 | 241 | |
중단영업기본주당이익 | - | 4 | |
희석주당이익 | 46 | 245 | |
계속영업희석주당이익 | 46 | 241 | |
중단영업희석주당이익 | - | 4 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다" |
연결자본변동표 |
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제 31 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
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제 30 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
주식회사 팜스토리와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
구분 | 자본 | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 합계 | |||||
자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 | |||
2020. 01. 01(전기초) |
57,508,629,000 | 15,398,004,137 | 16,818,578,163 | 72,287,195,329 | 162,012,406,629 | 6,850,903,578 | 168,863,310,207 |
포괄손익 | |||||||
당기순이익 | - | - | - | 27,138,789,673 | 27,138,789,673 | 23,959,921 | 27,162,749,594 |
확정급여제도의 재측정손익 | - | - | - | (712,595,599) | (712,595,599) | (11,493,402) | (724,089,001) |
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 |
- | - | 2,654,177,646 | - | 2,654,177,646 | - | 2,654,177,646 |
해외사업환산손익 | - | - | (552,288,151) | - | (552,288,151) | (12,488,653) | (564,776,804) |
순투자환산손익 | - | - | (7,953,234,137) | - | (7,953,234,137) | - | (7,953,234,137) |
지분법자본변동 | - | - | (6,495,308) | - | (6,495,308) | - | (6,495,308) |
소계 | - | - | (5,857,839,950) | 26,426,194,074 | 20,568,354,124 | (22,134) | 20,568,331,990 |
소유주와의 거래 | |||||||
배당 | - | - | - | (2,765,070,525) | (2,765,070,525) | - | (2,765,070,525) |
주식매수선택권 | - | - | (140,490,335) | - | (140,490,335) | (55,972,167) | (196,462,502) |
자기주식 | - | - | (566,720) | - | (566,720) | - | (566,720) |
연결실체의 지분율변동 등 | - | - | 26,498,148,019 | - | 26,498,148,019 | (9,808,672,482) | 16,689,475,537 |
소계 | - | - | 26,357,090,964 | (2,765,070,525) | 23,592,020,439 | (9,864,644,649) | 13,727,375,790 |
합계 | - | - | 20,499,251,014 | 23,661,123,549 | 44,160,374,563 | (9,864,666,783) | 34,295,707,780 |
2020.12.31 (전기말) | 57,508,629,000 | 15,398,004,137 | 37,317,829,177 | 95,948,318,878 | 206,172,781,192 | (3,013,763,205) | 203,159,017,987 |
2021.01.01 (당기초) |
57,508,629,000 | 15,398,004,137 | 37,317,829,177 | 95,948,318,878 | 206,172,781,192 | (3,013,763,205) | 203,159,017,987 |
포괄손익 | |||||||
당기순이익 | - | - | - | 5,103,795,301 | 5,103,795,301 | (172,195,806) | 4,931,599,495 |
확정급여제도의 재측정손익 | - | - | - | 1,059,704,221 | 1,059,704,221 | 3,001,511 | 1,062,705,732 |
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 |
- | - | (2,537,419,336) | - | (2,537,419,336) | - | (2,537,419,336) |
해외사업환산손익 | - | - | 1,201,009,852 | - | 1,201,009,852 | (60,521,709) | 1,140,488,143 |
순투자환산손익 | - | - | 1,785,176,604 | - | 1,785,176,604 | - | 1,785,176,604 |
지분법자본변동 | - | - | 603,314,597 | - | 603,314,597 | - | 603,314,597 |
소계 | - | - | 1,052,081,717 | 6,163,499,522 | 7,215,581,239 | (229,716,004) | 6,985,865,235 |
소유주와의 거래 | |||||||
배당 | - | - | - | (5,530,113,050) | (5,530,113,050) | - | (5,530,113,050) |
지분법자본변동 | - | 2,877,386,699 | (22,259,640) | - | 2,855,127,059 | - | 2,855,127,059 |
연결범위 변동 | - | - | - | - | - | 45,242,870,649 | 45,242,870,649 |
연결실체의 지분율변동 등 | - | - | (810,483,229) | - | (810,483,229) | 3,659,071,979 | 2,848,588,750 |
소계 | - | 2,877,386,699 | (832,742,869) | (5,530,113,050) | (3,485,469,220) | 48,901,942,628 | 45,416,473,408 |
합계 | - | 2,877,386,699 | 219,338,848 | 633,386,472 | 3,730,112,019 | 48,672,226,624 | 52,402,338,643 |
2021.12.31 (당기말) | 57,508,629,000 | 18,275,390,836 | 37,537,168,025 | 96,581,705,350 | 209,902,893,211 | 45,658,463,419 | 255,561,356,630 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다" |
연결현금흐름표 |
|
제 31 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
|
제 30 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
주식회사 팜스토리와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
구분 | 주석 | 제 31(당) 기 | 제 30(전) 기 |
---|---|---|---|
I. 영업활동현금흐름 | (58,601,765,947) | 9,955,095,508 | |
당기순이익 |
4,931,599,495 | 27,162,749,594 | |
당기순이익조정을 위한 가감 |
33 | 32,754,241,732 | 19,527,583,989 |
영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 33 | (77,906,802,342) | (18,217,760,792) |
이자수취 | 8,146,420,475 | 6,351,198,006 | |
이자지급 | (10,450,892,322) | (12,891,683,449) | |
법인세납부 | (16,076,332,985) | (11,976,991,840) | |
II. 투자활동현금흐름 | (21,058,888,972) | (67,046,549,912) | |
기타금융자산(유동) 취득 | (90,268,342,137) | (135,288,696,569) | |
당기손익-공정가치금융자산(유동) 취득 | - | (4,554,240,736) | |
기타금융자산(비유동) 취득 | (22,187,704,782) | (21,948,716,952) | |
기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동) 취득 | (3,855,000,000) | (600,000,000) | |
관계기업투자 취득 | (61,749,757,795) | (1,500,000,000) | |
생산용생물자산 취득 | (2,095,794,285) | (1,520,559,309) | |
유형자산 취득 | (11,008,472,763) | (19,837,774,730) | |
무형자산 취득 | - | (136,565,000) | |
기타금융자산(유동) 처분 | 141,831,851,670 | 117,134,754,647 | |
당기손익-공정가치금융자산(유동) 처분 | 4,597,232,848 | - | |
기타금융자산(비유동) 처분 | 4,498,563,871 | 2,679,137,131 | |
기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동) 처분 | 1,400,000,000 | 945,012,000 | |
관계기업투자 처분 | 732,000,000 | 13,978,812,142 | |
연결범위의 변동 | 16,134,922,859 | (20,476,903,519) | |
생산용생물자산 처분 | 670,701,074 | 164,620,560 | |
유형자산 처분 | 64,703,193 | 3,647,999,911 | |
무형자산 처분 | 30,048,275 | 3,800,000 | |
정부보조금 수취 | 146,159,000 | 262,770,512 | |
III. 재무활동현금흐름 | 33 | 100,701,676,847 | 43,340,700,219 |
단기차입금 증가 | 715,325,767,597 | 426,473,564,966 | |
유동성사채 증가 | - | 8,000,000,000 | |
기타금융부채(유동) 증가 | 100,000,000 | 604,000,000 | |
장기차입금 증가 | 17,520,000,000 | 13,614,805,000 | |
사채 증가 | - | 35,000,000,000 | |
주식매입선택권 행사 | - | 778,633,000 | |
유상증자 | 2,848,588,750 | - | |
단기차입금 감소 | (585,064,826,815) | (455,261,449,884) | |
유동성장기차입금 감소 | (8,966,680,000) | (1,922,440,000) | |
유동성사채 감소 | (33,000,000,000) | (20,000,000,000) | |
당기손익-공정가치금융부채(유동) 감소 | (913,338,948) | (390,518,049) | |
기타금융부채(유동) 감소 | (1,087,067,528) | (2,095,041,806) | |
기타금융부채(비유동) 감소 | (530,653,159) | (845,212,419) | |
연결범위의 변동으로 인한 증감 | - | 42,149,429,936 | |
배당금 지급 | (5,530,113,050) | (2,765,070,525) | |
IV. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 520,372,972 | 1,581,052,241 | |
V. 현금및현금성자산의 순증가(I+II+III+IV) | 21,561,394,900 | (12,169,701,944) | |
VI. 기초 현금및현금성자산 | 23,904,794,875 | 36,074,496,819 | |
VII. 기말 현금및현금성자산 | 45,466,189,775 | 23,904,794,875 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다" |
제 31(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
제 30(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일 까지 |
주식회사 팜스토리와 그 종속회사 |
1. 일반사항
(1) 지배기업의 개요
주식회사 팜스토리(이하 "지배기업")는 1991년 4월에 설립되었으며, 1996년 6월 코스닥시장에 주식을 상장한 공개기업입니다. 지배기업은 수차례의 유ㆍ무상증자 및 합병을 거쳐서 당기말 현재 자본금은 약 575억원입니다. 지배기업의 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.
1) 본사 소재지 : 서울시 강남구 강남대로 310(역삼동, 유니온센터) 3층
2) 주요사업 내용
① 배합사료 제조, ② 축산물 임가공 도축, ③ 관련 도ㆍ소매업
3) 대표이사 : 편명식, 배수한
4) 주요 주주 및 지분율
보고기간종료일 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
---|---|---|---|---|
소유주식수(주) | 지분율 | 소유주식수(주) | 지분율 | |
(주)이지홀딩스 | 72,489,635 | 65.06% | 77,990,957 | 70.00% |
자기주식 | 814,339 | 0.73% | 814,339 | 0.73% |
기타 | 38,112,626 | 34.21% | 32,611,304 | 29.27% |
합계(주1) | 111,416,600 | 100.00% | 111,416,600 | 100.00% |
(주1) 주식합계는 이익소각된 주식수가 차감되어 있습니다(주석22).
(2) 종속기업의 현황
1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 좌, 천원) |
회사명 | 자본금 | 투자주식수 | 지분율 | 업종 | 소재지 | 보고기간 종료일 |
||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
지배기업 | 종속기업 | 합계 | ||||||
(주)마니커에프앤지 | 7,884,000 | 4,705,333 | - | 4,705,333 | 29.84% | 도계 및 가공사업 | 한국 | 12월 31일 |
농업회사법인(주)팜스월드 | 30,600,000 | 2,754,000 | - | 2,754,000 | 90.00% | 유통사업 | 한국 | 12월 31일 |
에꼬호즈(주1) | 37,566,683 | 1,778,028,002 | - | 1,778,028,002 | 100.00% | 지주회사 | 러시아 | 12월 31일 |
그리고리예프까(주1) | 38,520 | - | 1,000,000 | 1,000,000 | 100.00% | 곡물재배 | 러시아 | 12월 31일 |
바가띄르까(주1) | 373 | - | 10,000 | 10,000 | 100.00% | 곡물재배 | 러시아 | 12월 31일 |
아그로인베스트(주1) | 373 | - | 4,900 | 4,900 | 49.00% | 곡물재배 및 낙농 | 러시아 | 12월 31일 |
라꼽스꼬예(주1) | 104,490 | - | 3,000,000 | 3,000,000 | 100.00% | 곡물재배 및 낙농 | 러시아 | 12월 31일 |
테크놀로지(주1) | 1,811 | - | 69,000 | 69,000 | 69.00% | 연구 및 개발사업 | 러시아 | 12월 31일 |
(주1) 에꼬호즈 등 러시아법인은 자본금 1좌당 1RUB입니다.
2) 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
<당기말> | (단위: 천원) |
회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
---|---|---|---|---|
(주)마니커에프앤지(주1) | 105,446,373 | 40,960,152 | 84,928,791 | (177,984) |
농업회사법인(주)팜스월드 | 128,616,496 | 109,194,585 | 131,438,724 | (1,151,354) |
에꼬호즈 | 31,844,134 | 30,169,343 | 7,097,186 | (2,839,282) |
그리고리예프까 | 2,892,024 | 5,165,160 | 199,007 | 68,151 |
바가띄르까 | 5,147,734 | 5,625,736 | 1,941,979 | (1,075,649) |
아그로인베스트먼트 | 2,938,546 | 1,791,335 | 36,453 | (43,353) |
라꼽스꼬예 | 19,156,152 | 20,004,714 | 2,642,815 | (403,983) |
테크놀로지 | 428,663 | 243,451 | 296,779 | (112,743) |
(주1) (주)마니커에프앤지의 매출액 및 당기순손익에는 연결기업의 종속회사로 포함되기 이전의 영업성과가 포함되어 있습니다.
<전기말> | (단위: 천원) |
회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
---|---|---|---|---|
농업회사법인(주)팜스월드 | 104,014,312 | 113,319,651 | 101,638,246 | (4,581,172) |
에꼬호즈 | 37,253,662 | 33,035,928 | 10,091,451 | (2,192,268) |
그리고리예프까 | 1,725,373 | 3,886,266 | 1,827,119 | 217,117 |
바가띄르까 | 4,912,153 | 4,340,344 | 2,511,260 | 827,735 |
아그로인베스트먼트 | 2,889,492 | 1,567,506 | - | (45,344) |
라꼽스꼬예 | 13,336,246 | 13,738,647 | 4,890,898 | 259,408 |
테크놀로지 | 310,695 | 33,719 | 336,524 | 264,601 |
3) 당기 중 연결범위의 변동은 다음과 같습니다.
회사명 | 변동내용 | 사유 |
---|---|---|
(주)마니커에프앤지 | 포함 | 실질지배력 취득 |
4) 비지배지분이 중요한 종속기업의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
기업명 | 비지배 지분율(%) | 비지배지분에 배분된 당기순손익 | 누적비지배지분 | |||
---|---|---|---|---|---|---|
당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |
(주)마니커에프앤지(주1) | 70.16% | - | - | - | 45,242,871 | - |
(주1) 당기 중 (주)마니커에프앤지 지분을 추가취득함에 따라 실질 지배력을 보유하게 된 것으로 판단하여 연결범위에 포함하였습니다.
2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준
2-1. 연결재무제표의 작성기준
주식회사 팜스토리와 그 종속회사(이하 '연결기업'이라 함)는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
2-2. 측정기준
연결기업의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 판매원가를 차감한 공정가치로 측정되는 생물자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채
- 순공정가치와 장부가액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산
2-3. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결기업은 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조
개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도의 사업결합에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각
개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정): 손실부담계약의 계약이행원가
개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시
개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의
개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가
개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
(7) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체
기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
(8) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
- 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 제1116호 '리스' : 리스 인센티브
- 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정
2-4. 개정되어 당기 적용된 회계기준
연결기업은 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' (개정): 이자율지표 개혁
개정사항은 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 또한, 리스료 사전기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인하는 내용을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정): 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리 할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리 하는 방식과 일관되게 회계처리 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2-5. 유의적인 회계정책
(1) 연결재무제표
지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.
당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
연결기업은 연결기업을 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결기업 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결기업의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결기업의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.
(2) 사업결합
사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결기업이 이전하는 자산, 연결기업이 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결기업이 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.
연결기업이 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.
연결기업은 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결기업이 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결기업이 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.
연결기업을 지배하고 있는 주주에 의하여 동일하게 지배를 받고 있는 기업의 지분을 인수함으로 인해 발생하는 사업결합의 경우, 인수한 자산과 부채는 이전에 연결기업을 지배하는 주주의 연결재무제표상의 장부금액으로 인식하였습니다. 인수한 기업의자본항목 중 주식발행초과금에 해당하는 지분을 제외한 자본항목은 연결기업의 자본내 동일한 항목으로 가산하였습니다.
(3) 관계기업 및 공동기업
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다.
지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결기업이 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결기업과 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결기업의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
(4) 외화환산
연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.
(5) 영업부문
연결기업은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결회사는 4개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리하여 운영되고 있습니다.
부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중 유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.
(6) 현금 및 현금성자산
연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
(7) 재고자산
재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는이동평균법(단, 미착품은 개별법)으로 평가되고 있습니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(8) 생물자산
생물자산은 최초인식시점과 보고기간종료일에 공정가치에서 추정 매각부대원가를 차감한 금액으로 측정하고 여기에서 발생한 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 생산용생물자산의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는경우 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다. 한편,생산용생물자산에서 수확된 수확물은 수확시점에 순공정가치로 측정하고 수확시점이후에는 재고자산 등 다른 기준서의 규정을 적용하고 있습니다
(9) 금융상품
1) 금융자산의 인식 및 측정
연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.
① 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대한 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 연결기업은 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
③ 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 금융부채의 분류 및 측정
연결기업은 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결기업이 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.
금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 차감하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.
① 당기손익-공정가치측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.
금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
3) 금융자산의 손상
당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
구 분 |
손실충당금 |
|
---|---|---|
Stage 1 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) |
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
Stage 2 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 |
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
Stage 3 |
신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
4) 금융상품의 제거
금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(10) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결기업이 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.
유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
구 분 | 내 용 연 수 |
---|---|
건물 및 구축물 | 20 ~ 50년 |
시설장치 | 20년 |
기계장치 | 6 ~ 12년 |
차량운반구 | 5 ~ 6년 |
기타의유형자산 | 4 ~ 6년 |
연결기업은 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(11) 리스
연결기업은 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 건물, 자동차 및 비품 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
1) 리스이용자
연결기업이 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.
- |
고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
- |
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
- |
잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) |
- |
매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) |
- |
리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결기업은 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.
- |
리스부채의 최초 측정금액 |
- |
리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) |
- |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
- |
기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 |
2) 리스제공자
연결기업이 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.
(12) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
구분 |
추정내용년수 |
---|---|
상표권 |
5년 |
특허권 | 10년 |
소프트웨어 | 5년 ~ 10년 |
기타의 무형자산 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음
② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음
③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음
④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음
⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음
⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음
(13) 정부보조금
정부보조금은 연결기업이 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
수익 관련 보조금은 보조금으로 보전하려는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산 관련 보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정 내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율 보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
(14) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권, 내용연수가비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(15) 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다.
한편, 연결기업은 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다.
(16) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(17) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
4) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.
(18) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(19) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결기업이 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결기업 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(20) 주식기준보상
연결기업은 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.
(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익
1) 수익인식모형
연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 연결기업은 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
연결기업은 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결기업은 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결기업은 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
연결기업은 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
연결기업은 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결기업이 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결기업이 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결기업 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
2) 본인과 대리인의 구분
연결기업이 기타매출로 인식하고 있는 일부 용역매출은 거래를 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.
3) 환불부채와 반환자산
연결기업은 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.
한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.
(22) 파생상품
1) 최초인식 및 후속측정
연결기업은 외환위험 및 가격위험을 회피하기 위하여 통화선도 및 곡물선물 파생상품계약을 이용하고 있으며, 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다.
한편, 파생상품의 공정가치의 변동은 연결포괄손익계산서에 직접 반영하고 있습니다.
2) 유동 및 비유동 분류
파생상품은 유동 또는 비유동으로 분류되거나 사실과 상황에 근거하여 유동부분과 비유동부분으로 분리할 수 있습니다.
(23) 환율변동효과
연결기업은 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(24) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다.이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(25) 주당이익
연결기업은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업이익과 당기순이익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2-6. 추정과판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
(1) 법인세
연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
연결기업은 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결기업이 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손상은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(5) 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
3. 금융상품의 범주와 공정가치
(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.
<당기말> | (단위: 천원) |
구분 | 당기손익- 공정가치 측정금융자산 |
상각후원가 측정금융자산 |
기타포괄손익- 공정가치 측정금융자산 |
합계 |
---|---|---|---|---|
유동항목 | ||||
현금및현금성자산 | - | 45,466,190 | - | 45,466,190 |
매출채권및기타채권 | - | 153,469,442 | - | 153,469,442 |
기타금융자산(유동) | - | 69,929,142 | - | 69,929,142 |
소계 | - | 268,864,774 | - | 268,864,774 |
비유동항목 | ||||
기타금융자산(비유동) | - | 42,212,968 | - | 42,212,968 |
당기손익-공정가치금융자산(비유동) | 568,060 | - | - | 568,060 |
기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동) | - | - | 13,264,487 | 13,264,487 |
소계 | 568,060 | 42,212,968 | 13,264,487 | 56,045,515 |
합계 | 568,060 | 311,077,742 | 13,264,487 | 324,910,289 |
<전기말> | (단위: 천원) |
구분 | 당기손익- 공정가치 측정금융자산 |
상각후원가 측정금융자산 |
기타포괄손익- 공정가치 측정금융자산 |
합계 |
---|---|---|---|---|
유동항목 | ||||
현금및현금성자산 | - | 23,904,795 | - | 23,904,795 |
매출채권및기타채권 | - | 162,313,494 | - | 162,313,494 |
기타금융자산(유동) | - | 83,538,547 | - | 83,538,547 |
당기손익-공정가치금융자산(유동) | 358,540 | - | - | 358,540 |
소계 | 358,540 | 269,756,836 | - | 270,115,376 |
비유동항목 | ||||
기타금융자산(비유동) | - | 38,513,305 | - | 38,513,305 |
기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동) | - | - | 13,895,038 | 13,895,038 |
소계 | - | 38,513,305 | 13,895,038 | 52,408,343 |
합계 | 358,540 | 308,270,141 | 13,895,038 | 322,523,719 |
(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.
<당기말> | (단위: 천원) |
구분 | 당기손익- 공정가치 측정금융부채 |
상각후원가 측정금융부채 |
합계 |
---|---|---|---|
유동항목 | |||
매입채무및기타채무 | - | 89,823,900 | 89,823,900 |
단기차입금 | - | 385,923,166 | 385,923,166 |
유동성장기차입금 | - | 4,778,320 | 4,778,320 |
기타금융부채(유동) | - | 3,910,398 | 3,910,398 |
소계 | - | 484,435,784 | 484,435,784 |
비유동항목 | |||
장기매입채무및기타채무 | - | 1,260,692 | 1,260,692 |
장기차입금 | - | 17,782,500 | 17,782,500 |
사채 | - | 44,985,572 | 44,985,572 |
기타금융부채(비유동) | - | 1,715,917 | 1,715,917 |
소계 | - | 65,744,681 | 65,744,681 |
합계 | - | 550,180,465 | 550,180,465 |
<전기말> | (단위: 천원) |
구분 | 당기손익- 공정가치 측정금융부채 |
상각후원가 측정금융부채 |
합계 |
---|---|---|---|
유동항목 | |||
매입채무및기타채무 | - | 56,089,766 | 56,089,766 |
단기차입금 | - | 270,427,804 | 270,427,804 |
유동성장기차입금 | - | 6,666,680 | 6,666,680 |
유동성사채 | - | 32,993,431 | 32,993,431 |
기타금융부채(유동) | - | 3,609,320 | 3,609,320 |
당기손익-공정가치금융부채(유동) | 913,339 | - | 913,339 |
소계 | 913,339 | 369,787,001 | 370,700,340 |
비유동항목 | |||
장기매입채무및기타채무 | - | 1,070,355 | 1,070,355 |
장기차입금 | - | 4,778,320 | 4,778,320 |
사채 | - | 30,000,000 | 30,000,000 |
기타금융부채(비유동) | - | 1,797,324 | 1,797,324 |
소계 | - | 37,645,999 | 37,645,999 |
합계 | 913,339 | 407,433,000 | 408,346,339 |
(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
<당기> | (단위: 천원) |
구분 | 이자수익 (비용) |
외환차익 (차손) |
외화환산이익 (손실) |
(대손상각비) 환입 |
평가이익 (손실) |
처분이익 (손실) |
기타포괄이익 (손실) |
금융보증수익 (비용) |
합계 |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
금융자산 | |||||||||
상각후원가측정금융자산 | 4,989,189 | 117,151 | 864,349 | 1,780,747 | - | - | - | - | 7,751,436 |
당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - | (15,513) | 4,238,693 | - | - | 4,223,180 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - | - | - | (2,537,419) | - | (2,537,419) |
소계 | 4,989,189 | 117,151 | 864,349 | 1,780,747 | (15,513) | 4,238,693 | (2,537,419) | - | 9,437,197 |
금융부채 | |||||||||
상각후원가측정금융부채 | (9,272,040) | (11,498,801) | (1,877,890) | - | - | - | - | (5,447) | (22,654,178) |
합계 | (4,282,851) | (11,381,650) | (1,013,541) | 1,780,747 | (15,513) | 4,238,693 | (2,537,419) | (5,447) | (13,216,981) |
<전기> | (단위: 천원) |
구분 | 이자수익(비용) | 외환차익(차손) | 외화환산이익 (손실) |
(대손상각비) 환입 |
평가이익(손실) | 처분이익(손실) | 기타포괄이익 (손실) |
계 |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
금융자산 | ||||||||
상각후원가측정금융자산 | 4,183,611 | (300,876) | 462,947 | (390,119) | - | - | - | 3,955,563 |
당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 139,817 | - | - | 355,640 | (4,561,144) | - | (4,065,687) |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,836,975 | - | - | - | - | 2,654,178 | 4,491,153 |
소계 | 4,183,611 | 1,675,916 | 462,947 | (390,119) | 355,640 | (4,561,144) | 2,654,178 | 4,381,029 |
금융부채 | ||||||||
당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | - | - | (910,439) | - | - | (910,439) |
상각후원가측정금융부채 | (10,690,108) | 2,512,061 | 8,114,438 | - | - | - | - | (63,609) |
소계 | (10,690,108) | 2,512,061 | 8,114,438 | - | (910,439) | - | - | (974,048) |
합계 | (6,506,497) | 4,187,977 | 8,577,385 | (390,119) | (554,799) | (4,561,144) | 2,654,178 | 3,406,981 |
(4) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
---|---|---|---|---|
장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
공정가치로 인식된 자산 | ||||
당기손익-공정가치금융자산(유동) | - | - | 358,540 | 358,540 |
당기손익-공정가치금융자산(비유동) | 568,060 | 568,060 | - | - |
기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동) | 13,264,487 | 13,264,487 | 13,895,038 | 13,895,038 |
합 계 | 13,832,547 | 13,832,547 | 14,253,578 | 14,253,578 |
상각후원가로 인식된 자산 | ||||
현금및현금성자산 | 45,466,190 | 45,466,190 | 23,904,795 | 23,904,795 |
매출채권및기타채권 | 153,469,442 | 153,469,442 | 162,313,494 | 162,313,494 |
기타금융자산(유동) | 69,929,142 | 69,929,142 | 83,538,547 | 83,538,547 |
기타금융자산(비유동) | 42,212,968 | 42,212,968 | 38,513,305 | 38,513,305 |
합 계 | 311,077,742 | 311,077,742 | 308,270,141 | 308,270,141 |
공정가치로 인식된 부채 | ||||
당기손익-공정가치금융부채(유동) | - | - | 913,339 | 913,339 |
상각후원가로 인식된 부채 | ||||
매입채무및기타채무 | 89,823,900 | 89,823,900 | 56,089,766 | 56,089,766 |
단기차입금 | 385,923,166 | 385,923,166 | 270,427,804 | 270,427,804 |
유동성장기차입금 | 4,778,320 | 4,778,320 | 6,666,680 | 6,666,680 |
유동성사채 | - | - | 32,993,431 | 32,993,431 |
기타금융부채(유동) | 3,910,398 | 3,910,398 | 3,609,320 | 3,609,320 |
장기매입채무및기타채무 | 1,260,692 | 1,260,692 | 1,070,355 | 1,070,355 |
장기차입금 | 17,782,500 | 17,782,500 | 4,778,320 | 4,778,320 |
사채 | 44,985,572 | 44,985,572 | 30,000,000 | 30,000,000 |
기타금융부채(비유동) | 1,715,917 | 1,715,917 | 1,797,324 | 1,797,324 |
합 계 | 550,180,465 | 550,180,465 | 407,433,000 | 407,433,000 |
(5) 공정가치 결정에 사용된 이자율
예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간종료일 현재 국공채 수익률 등 시장에서 관측가능한 이자율에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다.
(6) 공정가치 서열체계
1) 보고기간종료일 현재 연결기업은 다음과 같이 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다.
수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)
2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 수준별 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다.
<당기말> | (단위: 천원) |
구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
---|---|---|---|---|
[자산] | ||||
당기손익-공정가치금융자산(비유동) | - | 568,060 | - | 568,060 |
기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동) | 5,648,446 | - | 7,616,041 | 13,264,487 |
<전기말> | (단위: 천원) |
구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
---|---|---|---|---|
[자산] | ||||
당기손익-공정가치금융자산(유동) | - | 358,540 | - | 358,540 |
기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동) | 9,123,952 | - | 4,771,086 | 13,895,038 |
[부채] | ||||
당기손익-공정가치금융부채(유동) | - | 913,339 | - | 913,339 |
당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.
3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명
보고기간종료일 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
<당기말> | (단위: 천원) |
구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
---|---|---|---|
[자산] | |||
당기손익-공정가치금융자산(비유동) | |||
저축보험 | 568,060 | 해지환급금차액 | 납입보험료, 할인율 등 |
<전기말> | (단위: 천원) |
구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
---|---|---|---|
[자산] | |||
당기손익-공정가치금융자산(유동) | |||
파생상품 | 358,540 | 현금흐름할인모형 | 통화선도환율, 할인율 등 |
[부채] | |||
당기손익-공정가치금융부채(유동) | |||
파생상품 | 913,339 | 현금흐름할인모형 | 통화선도환율, 할인율 등 |
4) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명
보고기간종료일 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 등은 다음과 같습니다.
<당기말> | (단위: 천원) |
구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 |
---|---|---|---|---|
[자산] | ||||
기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동) | ||||
지분증권 | 7,616,041 | 현금흐름할인모형, 유사기업비교법, 과거거래이용법 |
성장율, 할인율, PER 및 유동성할인 |
성장율, 할인율, PER 및 유동성할인 |
<전기말> | (단위: 천원) |
구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 |
---|---|---|---|---|
[자산] | ||||
기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동) | ||||
지분증권 | 4,771,086 | 현금흐름할인모형, 유사기업비교법, 과거거래이용법 |
성장율, 할인율, PER 및 유동성할인 |
성장율, 할인율, PER 및 유동성할인 |
4. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
현금 | 63,620 | 117,207 |
당좌예금 | 297 | 395 |
보통예금 | 24,621,091 | 21,066,048 |
외화예금 | 8,776,513 | 2,719,795 |
기타제예금 | 12,004,669 | 1,350 |
합계 | 45,466,190 | 23,904,795 |
5. 매출채권및기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
---|---|---|---|---|---|---|
채권총액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권총액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
매출채권 | 155,040,841 | (2,519,480) | 152,521,361 | 160,505,194 | (2,550,862) | 157,954,332 |
미수금 | 301,026 | (724) | 300,302 | 4,006,396 | (2,241) | 4,004,155 |
미수수익 | 647,779 | - | 647,779 | 355,007 | - | 355,007 |
합계 | 155,989,646 | (2,520,204) | 153,469,442 | 164,866,597 | (2,553,103) | 162,313,494 |
(2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 증감내역은 다음과 같습니다
<당기> | (단위: 천원) |
과목 |
전체기간 기대신용손실 |
12개월 기대신용손실 |
합계 |
||||
---|---|---|---|---|---|---|---|
매출채권 (개별평가) |
매출채권 (집합평가) |
기타채권 (집합평가) |
신용위험 |
신용손상 |
|||
기초 대손충당금 |
- | 2,550,862 | - | - | - | 2,241 | 2,553,103 |
상각(환입) |
- | (2,205) | - | - | - | - | (2,205) |
제각 | - | (38,960) | - | - | - | (587) | (39,547) |
연결범위변동 | - | 8,226 | - | - | - | 506 | 8,732 |
기타변동 |
- | 1,557 | - | - | - | (1,436) | 121 |
기말 대손충당금 |
- | 2,519,480 | - | - | - | 724 | 2,520,204 |
<전기> | (단위: 천원) |
과목 |
전체기간 기대신용손실 |
12개월 기대신용손실 |
합계 |
||||
---|---|---|---|---|---|---|---|
매출채권 (개별평가) |
매출채권 (집합평가) |
기타채권 (집합평가) |
신용위험 |
신용손상 |
|||
기초 대손충당금 |
- | 2,199,398 | - | - | - | 117,514 | 2,316,912 |
상각(환입) |
- | 392,455 | - | - | - | (2,336) | 390,119 |
제각 |
- | (35,866) | - | - | - | (112,646) | (148,512) |
연결범위변동 | - | (5,125) | - | - | - | (72) | (5,197) |
기타변동 |
- | - | - | - | - | (219) | (219) |
기말 대손충당금 |
- | 2,550,862 | - | - | - | 2,241 | 2,553,103 |
(3) 대손충당금 설정방침
연결기업은 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다.
6. 기타금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
[유동항목] | ||
단기금융상품 | 33,060,500 | 31,504,173 |
단기대여금 | 29,573,648 | 50,279,076 |
단기대여금 대손충당금 | (853,897) | (2,651,711) |
보증금(유동) | 8,148,891 | 4,407,009 |
소계 | 69,929,142 | 83,538,547 |
[비유동항목] | ||
장기금융상품 | 366,000 | 227,573 |
장기대여금 | 38,468,700 | 34,549,872 |
보증금(비유동) | 2,298,268 | 3,015,860 |
후순위채권 | 1,080,000 | 720,000 |
소계 | 42,212,968 | 38,513,305 |
합계 | 112,142,110 | 122,051,852 |
(2) 당기 및 전기 중 기타금융자산 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> | (단위: 천원) |
구분 | 12개월 기대 신용손실 측정 |
전체기간 기대신용손실 | 합계 | |
---|---|---|---|---|
신용이 손상되지않은 채무증권 | 신용이 손상된 채무증권 |
|||
[유동항목] | ||||
기초 | - | - | 2,651,711 | 2,651,711 |
환입 | - | - | (1,778,542) | (1,778,542) |
기타(제각) | - | - | (19,272) | (19,272) |
기말 | - | - | 853,897 | 853,897 |
<전기> | (단위: 천원) |
구분 | 12개월 기대 신용손실 측정 |
전체기간 기대신용손실 | 합계 | |
---|---|---|---|---|
신용이 손상되지않은 채무증권 | 신용이 손상된 채무증권 |
|||
[유동항목] | ||||
기초 | - | - | 2,656,904 | 2,656,904 |
기타(제각) | - | - | (5,193) | (5,193) |
기말 | - | - | 2,651,711 | 2,651,711 |
[비유동항목] | ||||
기초 | - | - | 17,777 | 17,777 |
기타(제각) | - | - | (17,777) | (17,777) |
기말 | - | - | - | - |
7. 당기손익-공정가치금융자산 및 부채
(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
[자산] | ||
파생상품 | - | 358,540 |
저축보험 | 568,060 | - |
합계 | 568,060 | 358,540 |
[부채] | ||
파생상품 | - | 913,339 |
(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채로 인한 손익의 내용은 다음과 같습니다.
<당기> | (단위: 천원) |
구 분 | 평가손익 | 거래손익 |
---|---|---|
통화선도 | - | 1,211,681 |
선물거래 | - | 3,027,012 |
저축보험 | (15,513) | - |
합계 | (15,513) | 4,238,693 |
<전기> | (단위: 천원) |
구 분 | 평가손익 | 거래손익 |
---|---|---|
통화선도 | (910,439) | (2,010,713) |
선물거래 | 355,640 | (2,550,431) |
합계 | (554,799) | (4,561,144) |
8. 기타포괄손익-공정가치금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
[비유동항목] | ||
시장성 있는 지분증권 | 5,648,446 | 9,123,952 |
시장성 없는 지분증권 | 7,616,041 | 4,771,086 |
합계 | 13,264,487 | 13,895,038 |
(2) 보고기간종료일 현재 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말> | (단위: 천원) |
구분 | 주식수(주수) | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 보유손익 |
---|---|---|---|---|---|---|
(주)옵티팜 | 600,260 | 4.11% | 2,738,140 | 5,648,446 | 5,648,446 | 2,910,306 |
<전기말> | (단위: 천원) |
구분 | 주식수(주수) | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 보유손익 |
---|---|---|---|---|---|---|
(주)옵티팜 | 600,260 | 4.15% | 2,738,140 | 9,123,952 | 9,123,952 | 6,385,812 |
(3) 보고기간종료일 현재 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말> | (단위: 천원) |
구분 | 주식수(주수) | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 |
---|---|---|---|---|
넥스젠 | 90,820 | 0.91% | 220,410 | - |
그린텍21㈜ | 5,000 | 2.70% | 100,000 | - |
노바테크놀로지 | 30,000 | 18.00% | 170,000 | - |
㈜하이비스 | 300,000 | 7.90% | 300,000 | - |
㈜사료회관 | 2,000 | 4.69% | 77,152 | 74,304 |
아이티인베스트 | 13,334 | 2.20% | 36,882 | - |
㈜이피탈홀딩스 | 605 | 2.30% | 54,777 | - |
㈜엠디비이십일 | 62 | 0.50% | 238 | - |
이앤 에이비에프투자조합 | 165 | 17.24% | 1,650,000 | 2,306,742 |
이앤벤처3호 스마트투자조합 | 240 | 15.00% | 2,400,000 | 2,578,988 |
대구FC축구단 | 200 | 0.01% | 1,000 | 1,000 |
농업회사법인세양주식회사 | 3,472 | 0.41% | 7 | 7 |
케이바이오글로벌헬스케어 | 2,555,000,000 | 5.38% | 2,555,000 | 2,555,000 |
이앤파이오니어그린뉴딜펀드 | 100 | 5.71% | 100,000 | 100,000 |
합계 | 7,665,466 | 7,616,041 |
<전기말> | (단위: 천원) |
구분 | 주식수(주수) | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 |
---|---|---|---|---|
넥스젠 | 90,820 | 0.91% | 220,410 | - |
그린텍21㈜ | 5,000 | 2.70% | 100,000 | - |
노바테크놀로지 | 30,000 | 18.00% | 170,000 | - |
㈜하이비스 | 300,000 | 7.90% | 300,000 | - |
㈜사료회관 | 2,000 | 4.69% | 77,152 | 74,304 |
아이티인베스트 | 13,334 | 2.20% | 36,882 | - |
㈜이피탈홀딩스 | 605 | 2.30% | 54,777 | - |
㈜엠디비이십일 | 62 | 0.50% | 238 | - |
이앤 에이비에프투자조합 | 305 | 17.24% | 3,050,000 | 3,564,039 |
옥산레져㈜(주1) | - | - | - | - |
이앤벤처3호 스마트투자조합 | 120 | 15.00% | 1,200,000 | 1,131,736 |
대구FC축구단 | 200 | 0.01% | 1,000 | 1,000 |
농업회사법인세양주식회사 | 3,472 | 0.41% | 7 | 7 |
합계 | 5,210,466 | 4,771,086 |
(주1) 옥산레져(주)는 전기 중 전부 매각하였습니다.
연결기업이 보유하고 있는 지분증권은 공정가치로 측정하고 있으며, 공정가치와 장부가액과의 차액을 기타포괄손익으로 표시하고 있습니다. 당기 중 기타포괄손익으로계상된 금액은 (-)2,537,419천원(법인세효과 548,131천원 제외)입니다.
9. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말> | (단위: 천원) |
구분 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부가액 |
---|---|---|---|
상품 | 1,415,807 | (7,372) | 1,408,435 |
제품 | 19,640,912 | (824,610) | 18,816,302 |
재공품 | 54,565 | - | 54,565 |
원재료 | 162,743,888 | - | 162,743,888 |
부재료 | 765,269 | - | 765,269 |
포장재 | 606,630 | - | 606,630 |
저장품 | 2,234,752 | - | 2,234,752 |
합계 | 187,461,823 | (831,982) | 186,629,841 |
<전기말> | (단위: 천원) |
구분 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부가액 |
---|---|---|---|
상품 | 1,063,695 | (8,680) | 1,055,015 |
제품 | 15,435,000 | (673,908) | 14,761,092 |
재공품 | 119,127 | - | 119,127 |
원재료 | 93,259,356 | - | 93,259,356 |
부재료 | 228,531 | - | 228,531 |
포장재 | 544,880 | - | 544,880 |
저장품 | 1,405,408 | - | 1,405,408 |
합계 | 112,055,997 | (682,588) | 111,373,409 |
10. 생물자산
(1) 보고기간종료일 현재 생물자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
[소비용생물자산] | ||
비육돈 | 33,813,879 | 28,625,482 |
비육우 | 34,239,533 | 19,561,051 |
곡물 | 2,790,554 | 2,241,506 |
소계 | 70,843,966 | 50,428,039 |
[생산용생물자산] | ||
종돈 | 1,183,983 | 1,423,776 |
종우 | 2,643,399 | 1,820,785 |
소계 | 3,827,382 | 3,244,561 |
합계 | 74,671,348 | 53,672,600 |
(2) 당기 및 전기 중 소비용생물자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> | (단위: 천원) |
구분 | 비육돈 | 비육우 | 곡물 | 합계 |
---|---|---|---|---|
기초 | 28,625,482 | 19,561,051 | 2,241,506 | 50,428,039 |
사육 또는 매입으로 인한 증가 | 122,131,822 | 26,066,416 | 4,420,510 | 152,618,748 |
보유중인 소비용 생물자산의 순공정가치의 변동 | (11,318,865) | 2,212,063 | (2,210,811) | (11,317,613) |
수확 후 재고자산으로 대체 | (105,623,651) | (13,706,892) | (1,856,509) | (121,187,052) |
기타 대체 | (909) | 106,895 | 195,858 | 301,844 |
기말 | 33,813,879 | 34,239,533 | 2,790,554 | 70,843,966 |
<전기> | (단위: 천원) |
구분 | 비육돈 | 비육우 | 곡물 | 합계 |
---|---|---|---|---|
기초 | 20,241,088 | 7,502,334 | - | 27,743,422 |
사육 또는 매입으로 인한 증가 | 108,022,239 | 11,896,366 | 2,836,216 | 122,754,821 |
보유중인 소비용 생물자산의 순공정가치의 변동 | (11,171,904) | 2,817,447 | 2,441,014 | (5,913,443) |
수확 후 재고자산으로 대체 | (102,568,382) | (1,208,096) | (5,633,237) | (109,409,715) |
기타 대체 | 14,102,441 | (1,447,000) | 2,597,513 | 15,252,954 |
기말 | 28,625,482 | 19,561,051 | 2,241,506 | 50,428,039 |
(3) 당기 및 전기 중 생산용생물자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> | (단위: 천원) |
구분 | 종돈 | 종우 | 합계 |
---|---|---|---|
기초 | 1,423,776 | 1,820,785 | 3,244,561 |
사육 또는 매입으로 인한 증가 | 485,555 | 1,610,239 | 2,095,794 |
감가상각비 | (330,702) | (426,844) | (757,546) |
처분 | (395,555) | (934,073) | (1,329,628) |
기타 대체 | 909 | 573,292 | 574,201 |
기말 | 1,183,983 | 2,643,399 | 3,827,382 |
<전기> | (단위: 천원) |
구분 | 종돈 | 종우 | 합계 |
---|---|---|---|
기초 | 705,915 | 2,353,282 | 3,059,197 |
사육 또는 매입으로 인한 증가 | 1,520,559 | - | 1,520,559 |
감가상각비 | (264,834) | (454,985) | (719,819) |
처분 | (539,682) | (307,031) | (846,713) |
기타 대체 | 1,818 | 229,519 | 231,337 |
기말 | 1,423,776 | 1,820,785 | 3,244,561 |
(4) 소비용 생물자산에 대한 공정가치
1) 공정가치 서열체계
보고기간종료일 현재 연결기업은 다음과 같이 소비용 생물자산의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치서열체계를 이용하였습니다.
수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)
<당기말> | (단위: 천원) |
구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
---|---|---|---|---|
소비용생물자산-비육돈 | - | - | 33,813,879 | 33,813,879 |
소비용생물자산-비육우 | - | - | 34,239,533 | 34,239,533 |
곡물 | - | - | 2,790,554 | 2,790,554 |
합계 | - | - | 70,843,966 | 70,843,966 |
<전기말> | (단위: 천원) |
구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
---|---|---|---|---|
소비용생물자산-비육돈 | - | - | 28,625,482 | 28,625,482 |
소비용생물자산-비육우 | - | - | 19,561,051 | 19,561,051 |
곡물 | - | - | 2,241,506 | 2,241,506 |
합계 | - | - | 50,428,039 | 50,428,039 |
2) 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 소비용생물자산의 공정가치 측정은 시장접근법에 기초하여 결정되었습니다.
보고기간종료일의 공정가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.
구 분 | 가치평가기법 | 관측불가능한 투입변수 | 주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계 |
---|---|---|---|
소비용생물자산 | 공정가치는 시장접근법에 따라 결정되었습니다. | Kg당 단가와 월령별 Kg은 다음과 같이 추정하였습니다. - Kg당 단가: 보고기간종료일 현재 비육돈, 비육우, 곡물의 시장매입가격정보를 활용하여 해당 운반비를 반영한 조정단가 - 월령별 Kg: 월령별 평균체중 적용 |
Kg당 단가 추정치가 증가할수록 공정가치 추정치가 증가합니다. |
(5) 소비용생물자산에 대한 공정가치 평가 방법 및 가정
1) 양돈
공정가치 평가 대상이 되는 소비용생물자산인 양돈의 경우 활성거래시장이 불확실하며, 가격 기준이 지역 및 업체별 상이함에 따라 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격을 단위당 공정가치로 적용하여 평가하였습니다. 또한, 성장중인 양돈의 경우에는 이유자돈 외에는 거래시세가 존재하지 않기 때문에 성장주기에 따른 양돈시세가 선형분포를 이룬다고 가정하고 평가하였습니다.
2) 소
소의 공정가치는 기대회수가격에서 기대매각비용을 차감하고 폐사율을 고려하여 산정하였습니다. 기대회수가격은 농촌진흥청 국립축산과학원의 전국 평균고시가격 및 러시아 현지의 판매시세 등을 이용하였고, 기대매각비용은 농림수산식품부에 집계된통계자료를 이용하여 기대매각비용을 추정하였습니다.
3) 곡물
공정가치 평가 대상이 되는 소비용생물자산인 곡물의 경우 활성거래시장이 불확실하며, 가격 기준이 지역 및 업체별 상이함에 따라 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격을 단위당 공정가치로 적용하여 평가하였습니다. 또한, 성장중인 곡물의 경우에는 거래시세가 존재하지 않기 때문에 성장주기에 따른 시세가 선형분포를 이룬다고 가정하고 평가하였습니다.
11. 기타유동자산
보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
선급금 | 4,654,554 | 2,302,872 |
선급비용 | 413,338 | 608,220 |
부가세대급금 | 7,322,610 | 5,933,273 |
기타 | 74,523 | 86,796 |
합계 | 12,465,025 | 8,931,161 |
12. 관계기업투자
(1) 당기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, PHP, USD) |
회사명 | 자본금 | 투자주식수 |
지분율 | 업종 | 소재지 | 보고기간종료일 |
---|---|---|---|---|---|---|
이앤벤처1호창업초기투자조합 | 16,340,000 | 3,268 | 20.00% | 벤처투자업 | 한국 | 12월 31일 |
Easybio Philippines, Inc. | PHP 219,998,577 | 64,617,197 | 29.37% | 사료첨가제 사업 | 필리핀 | 12월 31일 |
EASY USA HOLDINGS INC.(주1) | USD 85,610,000 | 42,805,000 | 50.00% | 지주회사 | 미국 | 12월 31일 |
(주1) 당기 중 EASY USA HOLDINGS INC.를 신규취득 하였습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
회사명 | 당기말 | 전기말 | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
취득원가 | 순자산 지분가액 |
장부금액 | 손상차손 누계 |
취득원가 | 순자산 지분가액 |
장부금액 | 손상차손 누계 |
|
이앤벤처1호창업초기투자조합 |
3,268,000 | 4,633,872 | 4,633,872 | - | 4,000,000 | 4,156,380 | 4,156,380 | - |
Easybio Philippines, Inc. | 2,430,198 | 4,108,082 | 3,957,336 | - | 2,430,198 | 3,522,441 | 3,367,499 | - |
(주)마니커에프앤지 |
- | - | - | - | 19,202,808 | 9,131,564 | 19,713,608 | - |
EASY USA HOLDINGS INC | 49,828,892 | 51,422,354 | 51,422,354 | - | - | - | - | - |
합계 | 55,527,090 | 60,164,308 | 60,013,562 | - | 25,633,006 | 16,810,385 | 27,237,487 | - |
(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> | (단위: 천원) |
회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 기타 | 기말 |
---|---|---|---|---|---|---|
이앤벤처1호창업초기투자조합 | 4,156,380 | - | (732,000) | 1,209,492 | - | 4,633,872 |
Easybio Philippines, Inc. | 3,367,499 | - | - | 500,877 | 88,960 | 3,957,336 |
(주)마니커에프앤지(주1) | 19,713,608 | 11,920,866 | - | (40,652) | (31,593,822) | - |
EASY USA HOLDINGS INC(주2) | - | 49,828,892 | - | (1,784,759) | 3,378,221 | 51,422,354 |
합계 | 27,237,487 | 61,749,758 | (732,000) | (115,042) | (28,126,641) | 60,013,562 |
(주1) 당기 중 (주)마니커에프앤지 지분을 추가취득함에 따라 실질 지배력을 보유하게 된 것으로 판단하여 관계기업투자에서 종속기업투자로 계정 재분류 하였습니다.
(주2) 당기 중 EASY USA HOLDINGS INC를 신규 취득하였습니다.
<전기> | (단위: 천원) |
회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 기타 | 기말 |
---|---|---|---|---|---|---|
이앤-농식품프로젝트투자조합(주1) | 17,102 | - | (16,684) | (418) | - | - |
엑셀시오투자조합(주1) | 4,281,275 | - | (4,306,040) | 24,765 | - | - |
이앤벤처1호창업초기투자조합 | 2,343,911 | 1,500,000 | - | 312,469 | - | 4,156,380 |
Easybio Philippines, Inc. | 2,290,736 | - | - | 1,173,480 | (96,717) | 3,367,499 |
(주)마니커에프앤지(주2) | - | - | - | 420,579 | 19,293,029 | 19,713,608 |
합계 | 8,933,024 | 1,500,000 | (4,322,724) | 1,930,875 | 19,196,312 | 27,237,487 |
(주1) 이앤-농식품프로젝트투자조합, 엑셀시오투자조합은 전기 중 청산되었습니다.
(주2) (주)마니커에프앤지는 전기 중 지분매각으로 인하여 종속기업투자에서 관계기업투자로 계정 재분류 되었습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
<당기말> | (단위: 천원) |
회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
---|---|---|---|---|
이앤벤처1호창업초기투자조합 | 23,287,476 | 118,116 | 6,893,602 | 6,047,460 |
Easybio Philippines, Inc. | 40,763,514 | 26,776,174 | 38,303,525 | 1,703,665 |
EASY USA HOLDINGS INC | 236,047,151 | 123,780,872 | 203,636,301 | (4,629,726) |
<전기말> | (단위: 천원) |
회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
---|---|---|---|---|
이앤벤처1호창업초기투자조합 | 20,781,900 | - | 2,344,411 | 1,562,342 |
Easybio Philippines, Inc. | 41,001,879 | 29,020,788 | 45,436,531 | 3,991,430 |
(주)마니커에프앤지 | 86,577,471 | 45,407,211 | 92,297,704 | 3,300,386 |
13. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말> | (단위: 천원) |
구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
---|---|---|---|
토지 | 76,195,281 | - | 76,195,281 |
건물 | 66,046,486 | (23,998,875) | 42,047,611 |
구축물 | 21,729,738 | (10,487,389) | 11,242,349 |
기계장치 | 88,873,655 | (65,328,915) | 23,544,740 |
공구와기구 | 7,793,828 | (5,393,719) | 2,400,109 |
차량운반구 | 4,853,018 | (2,682,992) | 2,170,026 |
집기비품 | 6,381,063 | (5,234,511) | 1,146,552 |
시설장치 | 6,006,948 | (489,522) | 5,517,426 |
건설중인자산 | 5,232,658 | - | 5,232,658 |
사용권자산 | 6,607,613 | (3,789,134) | 2,818,479 |
합계 | 289,720,288 | (117,405,057) | 172,315,231 |
<전기말> | (단위: 천원) |
구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
---|---|---|---|
토지 | 64,855,305 | - | 64,855,305 |
건물 | 49,302,932 | (19,353,849) | 29,949,083 |
구축물 | 16,537,894 | (8,530,867) | 8,007,027 |
기계장치 | 63,632,612 | (47,692,356) | 15,940,256 |
공구와기구 | 5,491,139 | (4,042,448) | 1,448,691 |
차량운반구 | 3,234,984 | (2,129,125) | 1,105,859 |
집기비품 | 5,005,045 | (4,135,464) | 869,581 |
시설장치 | 4,129,439 | (245,554) | 3,883,885 |
건설중인자산 | 1,620,458 | - | 1,620,458 |
사용권자산 | 4,983,657 | (2,288,725) | 2,694,932 |
합계 | 218,793,465 | (88,418,388) | 130,375,077 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> | (단위: 천원) |
구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 차량운반구 | 집기비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합계 |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
기초 | 64,855,305 | 29,949,083 | 8,007,027 | 15,940,256 | 1,448,691 | 1,105,859 | 869,581 | 3,883,885 | 1,620,458 | 2,694,932 | 130,375,077 |
증가 | |||||||||||
취득 | 58,122 | 4,891 | 8,700 | 1,167,187 | 514,812 | 570,642 | 129,273 | 1,337,102 | 7,217,745 | 1,224,520 | 12,232,994 |
기타증가 | 260,288 | 261,430 | 29,956 | 37,383 | 89,543 | 85,563 | 1,652 | - | 582 | - | 766,397 |
연결범위변동 | 11,021,566 | 12,475,159 | 2,792,035 | 7,722,615 | 459,314 | - | 345,920 | 526,417 | 2,037,000 | 584,283 | 37,964,309 |
대체 | - | 1,051,125 | 1,054,711 | 2,077,731 | 377,701 | 887,931 | 98,544 | - | - | - | 5,547,743 |
감소 | |||||||||||
감가상각 | - | (1,694,077) | (650,080) | (3,398,819) | (487,298) | (474,646) | (298,418) | (229,978) | - | (1,407,721) | (8,641,037) |
처분 | - | - | - | (1,613) | (2,654) | (5,323) | - | - | (2,392) | (44,883) | (56,865) |
기타감소 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (232,652) | (232,652) |
대체 | - | - | - | - | - | - | - | - | (5,640,735) | - | (5,640,735) |
기말 | 76,195,281 | 42,047,611 | 11,242,349 | 23,544,740 | 2,400,109 | 2,170,026 | 1,146,552 | 5,517,426 | 5,232,658 | 2,818,479 | 172,315,231 |
<전기> | (단위: 천원) |
구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 차량운반구 | 집기비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합계 |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
기초 | 69,532,488 | 33,809,638 | 10,514,166 | 24,375,920 | 2,013,718 | 1,652,381 | 837,653 | 1,581,138 | 3,217,499 | 3,282,178 | 150,816,779 |
증가 | |||||||||||
취득 | 3,838,715 | 4,704,557 | 391,300 | 1,248,530 | 84,777 | 225,673 | 412,571 | 2,422,039 | 6,509,613 | 1,193,930 | 21,031,705 |
대체 | 10,505 | 1,909,120 | 562,500 | 4,328,258 | 651,981 | 54,337 | 72,500 | - | - | - | 7,589,201 |
감소 | |||||||||||
감가상각 | - | (1,647,830) | (713,179) | (4,430,655) | (687,319) | (483,721) | (293,317) | (119,292) | - | (1,398,242) | (9,773,555) |
처분 | (1,464,806) | (41,236) | (77,901) | (15,664) | (5) | (70,151) | - | - | - | (74,420) | (1,744,183) |
연결범위변동 | (6,209,941) | (8,086,037) | (2,609,702) | (9,434,102) | (346,745) | - | (153,901) | - | (84,400) | (268,409) | (27,193,237) |
기타감소 | (851,656) | (699,129) | (60,157) | (132,031) | (267,716) | (272,660) | (5,925) | - | (168,264) | (40,105) | (2,497,643) |
대체 | - | - | - | - | - | - | - | - | (7,853,990) | - | (7,853,990) |
기말 | 64,855,305 | 29,949,083 | 8,007,027 | 15,940,256 | 1,448,691 | 1,105,859 | 869,581 | 3,883,885 | 1,620,458 | 2,694,932 | 130,375,077 |
(3) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
매출원가 | 7,276,645 | 8,404,245 |
판매비와관리비 | 1,364,392 | 1,369,310 |
합 계 | 8,641,037 | 9,773,555 |
14. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말> | (단위: 천원) |
구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
---|---|---|---|
영업권 | 6,965,355 | - | 6,965,355 |
소프트웨어 | 3,165,198 | (2,703,371) | 461,827 |
산업재산권 | 175,479 | (170,564) | 4,915 |
회원권(주1) | 524,845 | - | 524,845 |
기타 | 16,700 | (16,698) | 2 |
합계 | 10,847,577 | (2,890,633) | 7,956,944 |
(주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
<전기말> | (단위: 천원) |
구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
---|---|---|---|
소프트웨어 | 2,705,997 | (2,502,367) | 203,630 |
회원권(주1) | 545,012 | - | 545,012 |
합계 | 3,251,009 | (2,502,367) | 748,642 |
(주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> | (단위: 천원) |
구분 | 영업권 | 소프트웨어 | 산업재산권 | 회원권 | 기타 | 합계 |
---|---|---|---|---|---|---|
기초 | - | 203,630 | - | 545,012 | - | 748,642 |
증가 | ||||||
연결범위변동 | 6,965,355 | 256,942 | 4,488 | - | 2 | 7,226,787 |
대체 | - | 92,510 | 481 | - | - | 92,991 |
감소 | ||||||
처분 | - | - | - | (20,167) | - | (20,167) |
상각 | - | (91,255) | (14) | - | (91,269) | |
기타감소 | - | - | (40) | - | - | (40) |
기말 | 6,965,355 | 461,827 | 4,915 | 524,845 | 2 | 7,956,944 |
<전기> | (단위: 천원) |
구분 | 영업권 | 소프트웨어 | 산업재산권 | 회원권 | 기타 | 합계 |
---|---|---|---|---|---|---|
기초 | 650,249 | 253,725 | 9,064 | 324,197 | 281,877 | 1,519,112 |
증가 | ||||||
개별취득 | - | 135,000 | 1,565 | - | - | 136,565 |
대체 | - | 319,706 | - | 224,615 | - | 544,321 |
감소 | ||||||
처분 | - | - | - | (3,800) | - | (3,800) |
상각 | - | (154,384) | (1,496) | - | (1,669) | (157,549) |
연결범위변동 | (650,249) | (350,417) | (9,133) | - | (676) | (1,010,475) |
대체 | - | - | - | - | (279,532) | (279,532) |
기말 | - | 203,630 | - | 545,012 | - | 748,642 |
(3) 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산 상각 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
매출원가 | 6,290 | 43,997 |
판매비와관리비 | 84,979 | 113,552 |
합 계 | 91,269 | 157,549 |
15. 매입채무및기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
[유동항목] | ||
매입채무 | 62,676,773 | 30,771,550 |
미지급금 | 21,012,925 | 20,779,730 |
미지급비용 | 6,134,202 | 4,538,486 |
소 계 | 89,823,900 | 56,089,766 |
[비유동항목] | ||
장기미지급금 | 1,220,903 | 1,070,355 |
장기미지급비용 | 39,789 | - |
소 계 | 1,260,692 | 1,070,355 |
합 계 | 91,084,592 | 57,160,121 |
16. 차입금
(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|---|---|
금융기관 차입금 | 산업은행 등 | 0.00% ~ 3.72% | 132,055,000 | 101,955,000 |
산은캐피탈 등 | 4.56% ~ 5.20% | 16,614,121 | 19,099,715 | |
수출입은행 등 (유산스 대출) |
0.62% ~ 1.27% | 126,654,045 | 85,973,089 | |
기타 차입금 | 우리손에프앤지 농업회사법인(주) 등 |
4.60% | 110,600,000 | 63,400,000 |
합계 | 385,923,166 | 270,427,804 |
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|---|---|
금융기관 차입금 | 신한은행 | 3.00% | 1,445,000 | 1,445,000 |
농협은행 | 3.50% | 3,333,320 | 10,000,000 | |
산업은행 | Libor(3개월)+2.21% | 17,782,500 | - | |
합계 | 22,560,820 | 11,445,000 | ||
차감 : 1년이내 만기 도래분 | (4,778,320) | (6,666,680) | ||
차감 계 | 17,782,500 | 4,778,320 |
(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 장기차입금 |
---|---|
1년 이내 | 4,778,320 |
1년 초과 5년 이내 | 8,002,125 |
5년 초과 | 9,780,375 |
합계 | 22,560,820 |
17. 사채
(1) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|---|---|---|
팜스토리 제23회 무보증사모사채 | 2019.02.28 | 2021.03.02 | 5.00% | - | 5,000,000 |
팜스토리 제24회 무보증사모사채 | 2019.03.21 | 2021.03.21 | 5.00% | - | 10,000,000 |
팜스토리 제25회 무보증사모사채 | 2019.03.26 | 2021.03.26 | 5.00% | - | 5,000,000 |
팜스토리 제26회 무보증사모사채 | 2020.04.24 | 2021.10.22 | 5.50% | - | 5,000,000 |
팜스토리 제27회 무보증사모사채 | 2020.04.29 | 2021.04.29 | 5.30% | - | 5,000,000 |
팜스토리 제28회 무보증사모사채 | 2020.05.29 | 2021.05.29 | 5.30% | - | 3,000,000 |
팜스토리 제29회 무보증사모사채 | 2020.07.23 | 2023.07.23 | 2.73% | 30,000,000 | 30,000,000 |
마니커에프앤지 제2회 사모사채 | 2020.07.23 | 2023.07.23 | 2.73% | 15,000,000 | - |
소 계 | 45,000,000 | 63,000,000 | |||
현재가치할인차금 | (14,428) | (6,569) | |||
계 | 44,985,572 | 62,993,431 | |||
차감: 1년이내 만기도래분 | - | (32,993,431) | |||
계 | 44,985,572 | 30,000,000 |
(3) 당기말 현재 사채의 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 사채 |
---|---|
1년 이내 | - |
1년 초과 5년이내 | 45,000,000 |
합계 | 45,000,000 |
18. 기타금융부채
보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
[유동항목] | ||
유동리스부채 | 1,305,319 | 1,104,688 |
예수보증금 | 2,599,632 | 2,504,632 |
금융보증부채 | 5,447 | - |
소계 | 3,910,398 | 3,609,320 |
[비유동항목] | ||
비유동리스부채 | 1,544,417 | 1,625,824 |
예수보증금 | 171,500 | 171,500 |
소계 | 1,715,917 | 1,797,324 |
합계 | 5,626,315 | 5,406,644 |
19. 리스
(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
<당기말> | (단위: 천원) |
구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
---|---|---|---|
건물 | 2,283,771 | (1,170,085) | 1,113,686 |
집기비품 | 18,424 | (10,164) | 8,260 |
차량운반구 | 4,305,418 | (2,608,885) | 1,696,533 |
합 계 | 6,607,613 | (3,789,134) | 2,818,479 |
<전기말> | (단위: 천원) |
구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
---|---|---|---|
건물 | 2,020,589 | (844,535) | 1,176,054 |
집기비품 | 16,723 | (14,068) | 2,655 |
차량운반구 | 2,946,345 | (1,430,122) | 1,516,223 |
합 계 | 4,983,657 | (2,288,725) | 2,694,932 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> | (단위: 천원) |
구 분 |
기초 |
취득 |
처분 | 감가상각 |
연결범위변동 | 기타 | 기말 |
---|---|---|---|---|---|---|---|
건물 | 1,176,054 | 24,734 | (2,113) | (359,614) | 274,625 | - | 1,113,686 |
집기비품 | 2,655 | 20,994 | (9,584) | (5,805) | - | - | 8,260 |
차량운반구 | 1,516,223 | 1,178,792 | (33,186) | (1,042,302) | 309,658 | (232,652) | 1,696,533 |
합 계 | 2,694,932 | 1,224,520 | (44,883) | (1,407,721) | 584,283 | (232,652) | 2,818,479 |
<전기> | (단위: 천원) |
구 분 |
기초 |
취득 |
처분 | 감가상각 |
연결범위변동 | 기타 | 기말 |
---|---|---|---|---|---|---|---|
건물 | 1,614,690 | 17,674 | - | (448,917) | (7,393) | - | 1,176,054 |
집기비품 | 9,689 | - | - | (7,034) | - | - | 2,655 |
차량운반구 | 1,657,799 | 1,176,256 | (74,420) | (942,291) | (261,016) | (40,105) | 1,516,223 |
합 계 | 3,282,178 | 1,193,930 | (74,420) | (1,398,242) | (268,409) | (40,105) | 2,694,932 |
(3) 리스부채
1) 당기와 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 각각 1,843,783천원 및 1,375,191천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 각각 104,749천원 및 111,666천원으로 총 현금유출액은 각각 1,948,532천원 및 1,486,857천원입니다.
2) 리스부채의 만기분석(할인되지 아니한 계약상 현금흐름)은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
1개월 이하 | 116,334 | 74,820 |
1개월 초과 ~ 3개월 이하 | 222,406 | 148,098 |
3개월 초과 ~ 1년 이하 | 1,090,911 | 922,766 |
1년 초과 ~ 5년 이하 | 1,552,762 | 1,655,045 |
합계 | 2,982,413 | 2,800,729 |
(4) 당기 및 전기 중 연결포괄손익계산서에 리스관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
감가상각비 | 1,407,721 | 1,398,242 |
리스부채에 대한 이자비용 | 104,749 | 111,666 |
단기리스 | 975,907 | 387,455 |
소액리스 | 52,703 | 18,255 |
합계 | 2,541,080 | 1,915,618 |
20. 확정급여부채
연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하였습니다.
(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
확정급여채무 현재가치 | 18,304,350 | 16,193,888 |
사외적립자산 공정가치 | (11,101,883) | (7,814,507) |
기타(국민연금전환금 등) | (11,767) | (11,767) |
합계 | 7,190,700 | 8,367,614 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
기초 | 16,193,888 | 18,283,054 |
근무원가 | 1,972,795 | 2,234,541 |
이자원가 | 348,284 | 370,786 |
보험수리적손실(이익) | (1,460,451) | 828,357 |
- 경험 조정에 의한 보험수리적손실(이익) | (783,689) | 737,678 |
- 인구통계적 가정 변동에 인한 보험수리적손실(이익) | - | 5,983 |
- 재무적 가정 변동에 인한 보험수리적손실(이익) | (676,762) | 84,696 |
급여지급액 | (1,759,970) | (1,848,091) |
관계사전출입 | (18,493) | 17,233 |
연결범위변동 | 3,028,297 | (3,691,992) |
기말 | 18,304,350 | 16,193,888 |
(3) 사외적립자산
1) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
기초 | 7,814,507 | 9,343,352 |
사외적립자산 기대수익 | 187,975 | 182,968 |
보험수리적이익(손실) | (149,909) | (79,409) |
사용자의 기여금 | 2,145,439 | 826,367 |
급여지급액 | (567,197) | (975,739) |
관계사전출입 | - | 37,786 |
연결범위변동 | 1,671,068 | (1,520,818) |
기말 | 11,101,883 | 7,814,507 |
2) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
정기예금 및 국공채 등 | 11,032,608 | 7,770,573 |
기타 | 69,275 | 43,934 |
합계 | 11,101,883 | 7,814,507 |
(4) 총비용
1) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
당기근무원가 | 1,972,795 | 2,234,541 |
이자원가 | 348,284 | 370,786 |
사외적립자산 기대수익 | (187,975) | (182,968) |
합계 | 2,133,104 | 2,422,359 |
2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
매출원가 | 1,159,349 | 1,645,247 |
판매비와관리비(퇴직급여) | 1,416,655 | 1,254,672 |
차감 : 확정기여제도 퇴직급여 | (442,900) | (477,560) |
합 계 | 2,133,104 | 2,422,359 |
(5) 당기 전기 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
할인율 및 사외적립자산 기대수익률 |
2.84% ~ 2.94% | 2.26% ~ 2.43% |
미래임금상승률 | 3.00% ~ 4.50% | 3.00% ~ 3.24% |
(6) 보고기간 종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 민감도 분석 결과(확정급여채무의 변동)는 다음과 같습니다.
<당기> | (단위: 천원) |
구분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
---|---|---|
할인율 | 17,018,436 | 19,755,399 |
미래임금상승률 | 19,739,670 | 17,007,454 |
<전기> | (단위: 천원) |
구분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
---|---|---|
할인율 | 14,961,574 | 17,588,026 |
미래임금상승률 | 17,564,037 | 14,957,842 |
21. 기타부채
(1) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
[유동항목] | ||
선수금 | 18,988,785 | 17,289,317 |
선수수익 | 405,396 | 911 |
예수금 | 433,053 | 396,302 |
부가세예수금 | 21,631 | 157,325 |
계약부채-고객충성제도 | 26,507 | 9,311 |
소계 | 19,875,372 | 17,853,166 |
[비유동항목] | ||
이연국고보조금수익 | 1,511,179 | 1,600,310 |
합계 | 21,386,551 | 19,453,476 |
(2) 당기 및 전기 중 이연국고보조금수익의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> | (단위: 천원) |
구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
---|---|---|---|---|
저리차입금 | 474,686 | - | (32,878) | 441,808 |
자산취득 | 1,125,624 | 146,159 | (202,412) | 1,069,371 |
기타비용지출보조 | - | 1,940,560 | (1,940,560) | - |
합 계 | 1,600,310 | 2,086,719 | (2,175,850) | 1,511,179 |
<전기> | (단위: 천원) |
구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
---|---|---|---|---|
저리차입금 | 507,564 | - | (32,878) | 474,686 |
자산취득 | 1,044,778 | 262,770 | (181,924) | 1,125,624 |
기타비용지출보조 | - | 971,744 | (971,744) | - |
합계 | 1,552,342 | 1,234,514 | (1,186,546) | 1,600,310 |
22. 자본금과 자본잉여금
(1) 자본금
보고기간종료일 현재 보통주자본금에 대한 내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
발행할 주식의 총수 | 200,000,000주 | 200,000,000주 |
1주당 액면금액(원) | 500원 | 500원 |
발행한 주식수 | 111,416,600주 | 111,416,600주 |
보통주자본금(주1) | 57,508,629 | 57,508,629 |
(주1) 2002년 4월과 동년 9월에 각각 1,800,658주 및 1,800,000주의 자기주식을 이익소각함에 따라 당기말 현재 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.
(2) 자본잉여금
보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
주식발행초과금 | 41,502,195 | 41,502,195 |
지분법자본변동 | 2,951,089 | 73,702 |
전환권대가 | 1,463,094 | 1,463,094 |
재평가적립금 | (926,157) | (926,157) |
기타의자본잉여금 | (26,714,830) | (26,714,830) |
합계 | 18,275,391 | 15,398,004 |
(3) 주식기준보상
보고기간종료일 현재 연결기업은 임직원 등에 대해 주식기준보상을 부여했으나 공정가치는 없습니다.
1) 주식기준보상
보고기간종료일 현재 연결기업은 다음과 같이 주식기준보상약정을 부여하였습니다.
약정유형 | 주식결제형 주식선택권 |
---|---|
부여일 | 2017년 08월 11일 |
부여수량 | (주)마니커에프앤지 650,000주 |
만기 | 2024년 08월 10일 |
가득조건 | 용역제공조건: 2년 |
2) 주식선택권의 내용
(단위: 주, 원) |
부여일 | 주당행사가액 | 기초부여수량 | 미행사기초수량 | 당기부여수량 | 당기취소수량 | 당기행사수량 | 미행사기말수량 |
---|---|---|---|---|---|---|---|
2017-08-11 | 2,000 | 650,000 | 210,000 | - | - | - | 210,000 |
23. 기타자본구성요소
(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
자기주식 | (996,843) | (996,843) |
지분법자본변동 | (1,248,847) | (1,226,587) |
감자차손 | (1,375,999) | (1,375,999) |
기타의자본조정 | 57,831,284 | 58,641,767 |
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | 4,355,701 | 6,893,120 |
해외사업환산손익 | 507,586 | (693,424) |
순투자환산손익 | (21,834,834) | (23,620,011) |
지분법이익잉여금 | 299,120 | (304,194) |
합계 | 37,537,168 | 37,317,829 |
(2) 당기 및 전기 중 세전기타포괄손익의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 |
당기 | 전기 |
---|---|---|
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 |
(3,085,550) | 3,402,792 |
지분법자본변동(포괄) | 603,315 | (6,495) |
해외사업환산손익 | 1,201,010 | (2,389,263) |
순투자환산손익 | 1,785,177 | (7,953,234) |
합계 | 503,952 | (6,946,200) |
(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익 항목에 대한 법인세 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 |
당기 | 전기 |
---|---|---|
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | 548,131 | (748,614) |
(4) 자기주식
연결기업 주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본구성요소 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.
당기 중 자기주식의 변동내용은 없었으며, 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 기초 | 증가 | 기말 |
---|---|---|---|
자기주식(주1) | 996,276 | 567 | 996,843 |
(주1) 전기 중 합병 후 주식매수선택권 행사로 자기주식 560주가 증가하였습니다.
24. 이익잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
이익준비금(주1) | 3,887,762 | 3,334,751 |
기업합리화적립금(주2) | 1,047,543 | 1,047,543 |
미처분이익잉여금 | 91,646,400 | 91,566,025 |
합계 | 96,581,705 | 95,948,319 |
(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
(주2) 연결기업은 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 신고조정한 기업합리화적립금을 적립하고 있습니다. 동 준비금의 적립과 처분은 관련 세법의 규정에 의하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
기초 | 95,948,319 | 72,287,195 |
지배기업소유주 순이익 | 5,103,795 | 27,138,790 |
확정급여제도의 재측정손익 | 1,059,704 | (712,596) |
배당금 지급 | (5,530,113) | (2,765,070) |
기말 | 96,581,705 | 95,948,319 |
(3) 당기 및 전기 중 지배기업의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 |
당기 |
전기 |
---|---|---|
보통주에 대해 결의한 배당금액 |
5,530,113 | 2,765,071 |
(4) 당기 및 전기 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
이익잉여금처분계산서 ===================== |
|||
제31(당)기 |
2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
제30(전)기 |
2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
처분예정일 |
2022년 3월 31일 |
처분확정일 |
2021년 3월 31일 |
(단위: 원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
I. 미처분이익잉여금 | 131,564,968,858 | 123,264,821,517 |
전기이월이익잉여금 | 117,181,697,162 | 102,655,976,698 |
보험수리적손익 | 1,032,690,621 | (609,154,981) |
당기순이익 | 13,350,581,075 | 21,217,999,800 |
II. 이익잉여금처분액 | (3,041,562,178) | (6,083,124,355) |
이익준비금 적립 | (276,505,653) | (553,011,305) |
배당 | (2,765,056,525) | (5,530,113,050) |
III. 차기이월미처분이익잉여금 | 128,523,406,680 | 117,181,697,162 |
25. 매출액 및 매출원가
(1) 당기 및 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
제품매출액 | 979,136,250 | 895,920,374 |
상품매출액 | 49,092,716 | 63,243,701 |
기타의매출 | 5,688,655 | 6,222,957 |
합 계 | 1,033,917,621 | 965,387,032 |
(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
제품매출원가: | ||
기초제품 (주1) | 65,189,130 | 50,062,223 |
당기제품제조원가 | 1,133,497,151 | 1,009,802,658 |
타계정대체액 | (221,576,697) | (185,465,082) |
기말제품 (주1) | (89,660,268) | (65,189,130) |
제품매출원가 계 | 887,449,316 | 809,210,669 |
상품매출원가: | ||
기초상품 | 1,055,015 | 1,590,768 |
당기상품매입원가 | 56,734,448 | 64,807,369 |
타계정대체액 | (23,092,108) | (20,865,324) |
기말상품 | (1,408,435) | (1,055,015) |
상품매출원가 계 | 33,288,920 | 44,477,798 |
기타매출원가 | 4,349,343 | 4,547,903 |
합 계 | 925,087,579 | 858,236,370 |
(주1) 소비용 생물자산이 포함된 금액입니다.
26. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
급료와임금 | 15,281,854 | 15,786,472 |
퇴직급여 | 1,416,655 | 1,181,664 |
복리후생비 | 2,299,523 | 2,308,408 |
여비교통비 | 1,035,369 | 915,033 |
통신비 | 227,701 | 203,842 |
수도광열비 | 274,767 | 259,128 |
세금과공과 | 891,366 | 1,563,634 |
지급임차료 | 436,558 | 394,779 |
차량유지비 | 75,185 | 71,726 |
교육훈련비 | 28,056 | 15,180 |
보험료 | 46,447 | 77,427 |
접대비 | 941,350 | 1,036,873 |
광고선전비 | 275,320 | 282,356 |
소모품비 | 458,057 | 527,058 |
도서인쇄비 | 30,831 | 36,012 |
경상연구개발비 | - | 10,223 |
운반비 | 29,042,069 | 31,556,276 |
판매수수료 | 13,325,251 | 11,599,712 |
지급수수료 | 14,225,581 | 13,575,021 |
보관료 | 56,011 | 169,847 |
수출제비용 | 1,633,936 | 1,186,429 |
대손상각비(환입) | (2,205) | 392,455 |
감가상각비 | 1,364,392 | 1,369,310 |
무형자산상각비 | 84,979 | 113,552 |
기타판매비와관리비 | 266,526 | 471,700 |
합계 | 83,715,579 | 85,104,117 |
27. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
임대료수익 | 445,736 | 444,351 |
유형자산처분이익 | 124,615 | 2,084,680 |
무형자산처분이익 | 9,833 | - |
수수료수익 | 383,427 | 358,319 |
국고보조금수익 | 2,175,850 | 1,186,546 |
잡이익 | 1,034,001 | 903,738 |
합 계 | 4,173,462 | 4,977,634 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
기부금 | 54,993 | 58,209 |
기타의대손상각비(환입) | (1,778,542) | 462 |
유형자산처분손실 | 775,703 | 862,955 |
재고자산손상차손 | 596,808 | 574,753 |
잡손실 | 800,228 | 630,532 |
합 계 | 449,190 | 2,126,911 |
28. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
이자수익 | 4,989,189 | 4,155,699 |
외환차익 | 1,226,514 | 12,079,126 |
외화환산이익 | 3,089,924 | 9,631,226 |
당기손익-공정가치금융자산거래이익 | 4,999,998 | 4,645,149 |
당기손익-공정가치금융자산평가이익 | - | 358,540 |
금융보증수익 | 122,655 | - |
합 계 | 14,428,280 | 30,869,740 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
이자비용 | 9,272,040 | 10,519,364 |
외환차손 | 12,608,165 | 7,923,880 |
외화환산손실 | 4,103,465 | 1,052,478 |
당기손익-공정가치금융자산거래손실 | 761,305 | 9,206,293 |
당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 15,513 | 913,339 |
금융보증비용 | 128,102 | - |
합 계 | 26,888,590 | 29,615,354 |
29. 종속기업및관계기업투자손익
당기 및 전기 중 종속기업및관계기업투자손익 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
관계기업평가손익 | (115,042) | 1,930,875 |
관계기업처분이익 | - | 143,316 |
관계기업처분손실 | (5,376,378) | (411,046) |
종속기업처분이익 | - | 16,485,105 |
종속기업처분손실 | - | (3,969) |
합계 | (5,491,420) | 18,144,281 |
30. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
법인세부담액 | 7,432,467 | 16,915,075 |
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (1,681,600) | 1,545,744 |
자본에 직접 반영된 법인세비용 | 300,295 | (564,937) |
과거 법인세의 당기조정액 | (129,772) | 638,441 |
기타 | 34,016 | - |
법인세비용 | 5,955,406 | 18,534,323 |
(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
보험수리적손익 | (247,836) | 183,678 |
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | 548,131 | (748,614) |
합계 | 300,295 | (564,936) |
(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
법인세비용차감전순이익 | 10,887,006 | 44,295,937 |
적용세율에 따른 법인세(지방소득세포함) | 4,271,688 | 7,778,076 |
조정사항: | ||
비과세수익 | - | (2,006,690) |
비공제비용 | 1,062,625 | 4,096,812 |
세액공제 | (7,502) | (61,871) |
기타(일시적차이 이연법인세 미인식 등) | 628,595 | 8,727,996 |
법인세비용 | 5,955,406 | 18,534,323 |
평균유효세율 | 55% | 42% |
(4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> | (단위: 천원) |
구분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기타 | 기말 |
---|---|---|---|---|---|
<일시적 차이> | |||||
대손충당금 | 17,876,228 | (1,559,670) | - | - | 16,316,558 |
재고자산 | 682,550 | 31,501 | - | - | 714,051 |
유형자산 | (5,487,430) | - | - | - | (5,487,430) |
금융상품 | (7,564,129) | (929,241) | 3,475,505 | - | (5,017,865) |
미수수익 등 기타자산 | (187,422) | (43,358) | - | - | (230,780) |
외화환산손익 | (621,960) | 1,103,237 | - | - | 481,277 |
확정급여부채 | 7,554,562 | (1,387,726) | (964,222) | - | 5,202,614 |
충당부채 | (1,311,697) | 531,652 | - | 706,818 | (73,227) |
미지급비용 및 기타부채 | 1,070,355 | 150,548 | - | - | 1,220,903 |
일시상각충당금 | 511,013 | (69,532) | - | - | 441,481 |
압축기장충당금 | 253,208 | - | - | - | 253,208 |
기타 | (13,310,016) | 7,007,135 | - | (765,680) | (7,068,561) |
연결조정(주1) | (11,449,346) | - | - | 1,913,774 | (9,535,572) |
일시적 차이 등 합계 | (11,984,084) | 4,834,546 | 2,511,283 | 1,854,912 | (2,783,343) |
일시적차이로 인한 법인세효과(주2) | (2,636,499) | (612,336) | |||
이연법인세자산(부채) | (2,636,499) | (612,336) | |||
이연법인세자산 | 24,025 | 2,008,240 | |||
이연법인세부채 | (2,660,524) | (2,620,576) |
(주1) 전기말 연결조정에 포함되어 있는 종속기업의 유보금액을 각 항목별로 재분류하여 표기하였습니다.
(주2) 지배기업 및 종속기업별 한계세율을 적용하여 이연법인세자산 및 부채금액이 산정되었습니다.
<전기> | (단위: 천원) |
구분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기타 | 기말 |
---|---|---|---|---|---|
<일시적 차이> | |||||
대손충당금 | 12,174,071 | 5,702,157 | - | - | 17,876,228 |
재고자산 | 13,571,184 | (12,830,820) | - | (57,814) | 682,550 |
유형자산 | (1,238,528) | - | - | (4,248,902) | (5,487,430) |
무형자산 | 1,330 | - | - | (1,330) | - |
관계기업및종속기업투자주식 | 14,375,653 | - | - | (14,375,653) | - |
금융상품 | (4,347,290) | 185,953 | (3,402,792) | - | (7,564,129) |
미수수익 등 기타자산 | (3,448,391) | 3,761,580 | - | (500,611) | (187,422) |
외화환산손익 | (3,097,931) | 2,485,866 | - | (9,895) | (621,960) |
확정급여부채 | 8,726,802 | (55,262) | 780,968 | (1,897,946) | 7,554,562 |
충당부채 | 21,829 | - | - | (1,333,526) | (1,311,697) |
미지급비용 및 기타부채 | - | 1,070,355 | - | - | 1,070,355 |
일시상각충당금 | 543,890 | (32,877) | - | - | 511,013 |
압축기장충당금 | 253,208 | - | - | - | 253,208 |
기타 | (15,951,376) | (2,809,190) | - | 5,450,550 | (13,310,016) |
연결조정(주1) | (24,239,700) | - | - | 12,790,354 | (11,449,346) |
일시적 차이 등 합계 | (2,655,249) | (2,522,238) | (2,621,824) | (4,184,773) | (11,984,084) |
일시적차이로 인한 법인세효과(주2) | (584,155) | (2,636,499) | |||
이연법인세자산(부채) | (584,155) | (2,636,499) | |||
이연법인세자산 | 3,548,546 | 24,025 | |||
이연법인세부채 | (4,132,701) | (2,660,524) | |||
이연법인세부채 | (7,180,011) | (4,132,701) |
(주1) 전전기말 연결조정에 포함되어있는 종속기업의 유보금액을 각 항목별로 재분류하여 표기하였습니다.
(주2) 지배기업 및 종속기업별 한계세율을 적용하여 이연법인세자산 및 부채금액이 산정되었습니다.
31. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용 및 금융비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
제품 및 재공품의 변동 | (24,406,576) | (15,082,810) |
상품의 판매 | 33,288,920 | 44,477,798 |
원재료의 사용액 | 814,749,867 | 744,933,759 |
인건비 및 복리후생비 | 36,224,006 | 36,572,353 |
감가상각비와 무형자산상각비 | 9,489,852 | 9,281,485 |
소모품비 및 수선비 | 9,405,860 | 8,656,670 |
대손상각비 | (1,780,747) | 392,917 |
경상연구개발비 | 104,819 | 115,781 |
운반비 | 29,753,487 | 32,191,670 |
판매수수료 및 지급수수료 | 54,121,233 | 50,103,759 |
여비교통비 | 1,222,375 | 1,060,241 |
지급임차료 | 1,763,703 | 1,280,914 |
접대비 | 1,141,486 | 1,224,806 |
기타생산비용 | 38,188,495 | 23,877,311 |
기타판관비 | 3,757,835 | 4,267,324 |
기타경상비용 | 2,227,732 | 2,113,420 |
금융비용 | 26,888,590 | 29,615,354 |
합계 | 1,036,140,937 | 975,082,752 |
32. 주당이익
(1) 당기 및 전기 중 기본주당순이익은 다음과 같습니다.
<당기> | (단위: 원, 주) |
구분 | 당기 | 전기 | ||||
---|---|---|---|---|---|---|
계속영업 | 중단영업 | 합계 | 계속영업 | 중단영업 | 합계 | |
기본주당순이익 | ||||||
지배기업소유주순이익 | 5,103,795,301 | - | 5,103,795,301 | 26,709,658,869 | 429,130,804 | 27,138,789,673 |
가중평균유통보통주식수(주1) | 110,602,261 | - | 110,602,261 | 110,602,603 | 110,602,603 | 110,602,603 |
기본주당순이익 |
46 | - | 46 | 241 | 4 | 245 |
(주1) 가중평균유통보통주식수의 계산내역
<당기> | (단위: 주) |
기간 | 유통주식수 | 가중치 | 유통주식수 X 가중치 |
---|---|---|---|
2021.01.01 ~ 12.31 | 110,602,261 | 365 | 40,369,825,265 |
유통보통주식수 (=유통주식수 X 가중치 / 365일) | 110,602,261 |
<전기> | (단위: 주) |
기 간 | 유통주식수 | 가중치 | 유통주식수 X 가중치 |
---|---|---|---|
2020.01.01 ~ 01.23 | 110,602,821 | 23 | 2,543,864,883 |
2020.01.24 ~ 09.23 | 110,602,721 | 244 | 26,987,063,924 |
2020.09.24 ~ 12.31 | 110,602,261 | 99 | 10,949,623,839 |
계 | 366 | 40,480,552,646 | |
유통보통주식수 (=유통주식수 X 가중치 / 366일) | 110,602,603 |
(2) 보고기간종료일 현재 희석증권이 존재하지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.
33. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
퇴직급여 | 2,133,104 | 2,422,359 |
감가상각비 | 9,398,583 | 10,493,376 |
무형자산상각비 | 91,269 | 157,549 |
생물자산평가손익 | 11,317,613 | 5,913,443 |
대손상각비 | 29,126 | 403,256 |
유형자산처분이익 | (124,615) | (2,084,680) |
무형자산처분이익 | (9,833) | - |
대손충당금환입 | (31,331) | (10,801) |
국고보조금수익 | (2,175,850) | (1,186,546) |
기타의대손상각비(환입) | (1,778,542) | (2,336) |
유형자산처분손실 | 775,703 | 862,955 |
재고자산손상차손 | 596,808 | 587,362 |
외화환산이익 | (3,089,924) | (9,631,226) |
당기손익-공정가치금융자산거래이익 | (4,999,998) | (4,645,149) |
당기손익-공정가치금융자산평가이익 | - | (358,540) |
금융보증수익 | (122,655) | - |
외화환산손실 | 4,103,465 | 1,053,841 |
당기손익-공정가치금융자산거래손실 | 761,305 | 9,206,293 |
당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 15,513 | 919,019 |
금융보증비용 | 128,102 | - |
외환차익 | - | (1,836,976) |
관계기업평가이익 | (1,710,369) | (1,930,875) |
관계기업처분이익 | - | (143,316) |
관계기업평가손실 | 1,825,411 | - |
관계기업처분손실 | 5,376,378 | 411,046 |
종속기업처분이익 | - | (16,485,105) |
종속기업처분손실 | - | 3,969 |
잡손익 | 6,722 | - |
법인세비용 | 5,955,406 | 18,902,169 |
이자수익 | (4,989,189) | (4,183,611) |
이자비용 | 9,272,040 | 10,690,108 |
합계 | 32,754,242 | 19,527,584 |
(2) 당기 및 전기 중 영업활동 자산, 부채의 증감 내역은 아래와 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
매출채권의 증감 | 14,317,189 | 11,144,106 |
기타채권의 증감 | 3,408,120 | (4,338,948) |
재고자산의 증감 | (66,730,667) | (3,486,986) |
소비용생물자산의 증감 | (30,164,841) | (26,995,828) |
기타자산(유동)의 증감 | (3,217,475) | (1,400,059) |
매입채무의 증감 | 7,535,395 | 24,189,146 |
기타채무의 증감 | (2,992,336) | (22,198,758) |
기타유동부채의 증감 | 1,758,809 | 2,794,038 |
장기기타채무의 증감 | (404,852) | 2,820,013 |
확정급여채무 지급 | (1,192,772) | (872,352) |
사외적립자산 등 납입 | (2,145,439) | (826,367) |
확정급여채무의 전출입 등 | (18,493) | (20,553) |
기타부채(비유동)의 증감 | 1,940,560 | 971,744 |
매각예정자산의 증감 | - | 3,043 |
합계 | (77,906,802) | (18,217,761) |
(3) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내역은 아래와 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
매출채권의 제각 | (39,546) | (148,512) |
기타금융자산의 유동성대체 | 13,173,720 | 21,495,544 |
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | (3,085,550) | 3,402,792 |
생물자산의 대체 | 3,027,034 | 2,132,822 |
지분법자본변동 | 3,458,442 | (6,495) |
건설중인자산의 대체 | 5,640,735 | 7,853,990 |
사용권자산의 증가 | 1,224,520 | 1,193,930 |
차입금 및 사채의 유동성대체 | 7,078,320 | 32,927,549 |
기타금융부채의 유동성대체 | 948,458 | 626,623 |
(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
<당기> | (단위: 천원) |
구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말 | |||
---|---|---|---|---|---|---|---|
현할차 상각 | 환율변동 | 유동성 대체 | 기타 | ||||
단기차입금 | 270,427,804 | 130,260,941 | - | 1,646,622 | (2,300,000) | (14,112,201) | 385,923,166 |
유동성장기차입금 | 6,666,680 | (8,966,680) | - | - | 7,078,320 | - | 4,778,320 |
유동성사채 | 32,993,431 | (33,000,000) | 6,569 | - | - | - | - |
기타금융부채(유동) | 3,609,320 | (987,068) | 44,563 | - | 948,458 | 295,125 | 3,910,398 |
당기손익-공정가치금융부채(유동) | 913,339 | (913,339) | - | - | - | - | - |
장기차입금 | 4,778,320 | 17,520,000 | - | 262,500 | (4,778,320) | - | 17,782,500 |
사채 | 30,000,000 | - | - | - | - | 14,985,572 | 44,985,572 |
기타금융부채(비유동) | 1,797,324 | (530,653) | 60,186 | - | (948,458) | 1,337,518 | 1,715,917 |
합계 | 351,186,218 | 103,383,201 | 111,318 | 1,909,122 | - | 2,506,014 | 459,095,873 |
<전기> | (단위: 천원) |
구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말 | |||
---|---|---|---|---|---|---|---|
현할차 상각 | 환율변동 | 유동성 대체 | 기타 | ||||
단기차입금 | 304,052,662 | (28,787,885) | - | (7,934,608) | 2,300,000 | 797,635 | 270,427,804 |
유동성장기차입금 | 3,103,000 | (1,922,440) | - | - | 13,585,946 | (8,099,826) | 6,666,680 |
유동성사채 | 20,000,000 | (12,000,000) | 23,128 | - | 24,970,303 | - | 32,993,431 |
기타금융부채(유동) | 4,555,363 | (1,491,042) | - | - | 626,623 | (81,624) | 3,609,320 |
당기손익-공정가치금융부채(유동) | 390,518 | (390,518) | - | - | - | 913,339 | 913,339 |
장기차입금 | 7,825,000 | 13,614,805 | - | - | (15,885,946) | (775,539) | 4,778,320 |
사채 | 19,962,845 | 35,000,000 | 7,458 | - | (24,970,303) | - | 30,000,000 |
기타금융부채(비유동) | 2,165,899 | (845,212) | 111,666 | - | (626,623) | 991,594 | 1,797,324 |
당기손익-공정가치금융부채(비유동) | 93,604 | - | - | - | - | (93,604) | - |
합계 | 362,148,891 | 3,177,708 | 142,252 | (7,934,608) | - | (6,348,025) | 351,186,218 |
34. 특수관계자거래
(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
관계 | 회사명 |
---|---|
지배기업 | (주)이지홀딩스(주1) |
관계기업 | Easybio philippines Inc., 이앤벤처1호창업초기투자조합, EASY USA HOLDINGS INC.(주2) |
기타특수관계자 | (주)옵티팜, (주)이지팜스, (주)이앤인베스트먼트, (주)패스웨이인터미디에이츠인터내셔날, 농업회사법인(주)새들만, (주)티엔엘, 금호영농조합법인, Pathway Intermediates Limited, 농업회사법인(주)웰피그, (주)이앤벤처파트너스, 농업회사법인㈜바이오필드, (주)우리에프앤지, 또봉이에프앤에스(주), (주)컬투에프앤비, 우리손에프앤지농업회사법인(주), 창진영농조합법인, 문경양돈영농조합법인, 농업회사법인(주)안성, 농업회사법인(주)우포월드, 농업회사법인(주)지리산하이포지피, 농업회사법인(주)팜스월드지지피, 농업회사법인(주)부여육종, Southernpeak Realty Corporation, 농업회사법인(주)에스앤마니커, (주)정다운, 농업회사법인(주)제이디팜, (주)부국사료, (주)마니커, 농업회사법인(주)송암축산, Pathway Intermediates USA, Pathway Vietnam, Pathway Thailand, DFS Oskaloosa, 이앤벤처4호 지역산업활력투자조합, (주)이지바이오(주1), Furst-McNess, Pathway Spain, Pathway Chengdu 등 |
(주1) 전기 중 (주)이지바이오는 (주)이지홀딩스로 상호를 변경하였으며, 첨가제 및 자돈사료 사업부문을 인적분할 방식으로 분할하여 (주)이지바이오(분할신설회사)를 설립하였습니다. 한편, 지배기업인 (주)이지홀딩스는 당기 중 (주)이지바이오의 주주들로부터 (주)이지바이오의 주식을 현물출자 받고 (주)이지홀딩스의 보통주를 발행하여 (주)이지바이오를 종속회사로 편입하였습니다.
(주2) 당기 중 EASY USA HOLDINGS INC.를 신규 취득하여 특수관계자로 편입하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
특수관계자 | 관계 | 당기 | 전기 | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
매출 | 매입 | 기타수익 | 기타비용 | 매출 | 매입 | 기타수익 | 기타비용 | ||
(주)이지홀딩스(주1) | 지배기업 | 81,092 | 64,065,938 | 436,525 | 8,483,232 | 2,749,644 | 43,762,508 | 212,866 | 6,209,227 |
(주)마니커에프앤지(주2) | 관계기업 | 6,780 | 5,896 | - | 292,139 | 2,720 | 19,580 | - | 74,581 |
EASY USA HOLDINGS INC | 관계기업 | - | - | 121,018 | - | - | - | - | |
(주)이지팜스 | 기타특수관계자 | 5,816,520 | - | 132,377 | 13,750 | 5,319,288 | 538,806 | 157,397 | 156 |
농업회사법인(주)새들만 | 기타특수관계자 | 1,473,752 | - | - | 13,357 | 1,305,991 | - | - | 93,214 |
금호영농조합법인 | 기타특수관계자 | 5,011,613 | 586,131 | - | 5,288,185 | 3,040,020 | - | - | |
(주)옵티팜 | 기타특수관계자 | 235,661 | 759,421 | - | 503,123 | 186,410 | 935,307 | - | 424,892 |
(주)티앤엘 | 기타특수관계자 | 302,746 | 97,755 | 33,418 | 46,853 | 315,249 | 242,645 | 36,183 | 33,113 |
농업회사법인(주)웰피그 | 기타특수관계자 | 260 | 5,719,007 | 232,801 | 250 | 3,866,127 | 297,877 | - | |
(주)이앤벤처파트너스 | 기타특수관계자 | - | - | - | 210 | - | - | - | |
(주)컬투에프앤비 | 기타특수관계자 | - | - | - | 195 | - | - | - | |
(주)이지바이오 | 기타특수관계자 | 7,348,512 | 24,704,673 | 79,030 | 251,794 | 4,881,545 | 18,416,588 | 34,406 | 900 |
(주)부국사료 | 기타특수관계자 | - | - | - | 639 | - | - | - | - |
농업회사법인㈜송암축산 | 기타특수관계자 | 36,703 | - | - | - | 39,215 | - | - | - |
우리손에프앤지농업회사법인(주) | 기타특수관계자 | 11,263,241 | 33,039,618 | - | 1,124,785 | 12,920,211 | 25,766,486 | 1,469 | 812,597 |
창진영농조합법인 | 기타특수관계자 | 5,006,015 | 1,257,506 | - | 84,137 | 4,318,020 | 986,830 | - | 118,407 |
문경양돈영농조합법인 | 기타특수관계자 | 4,997,520 | 10,799,628 | - | 200,789 | 4,692,392 | 7,800,328 | - | 182,708 |
농업회사법인(주)안성 | 기타특수관계자 | 11,384,410 | 18,618,579 | - | 9,893,281 | 16,092,974 | - | 39,432 | |
농업회사법인(주)우포월드 | 기타특수관계자 | 5,788,251 | 7,302,265 | - | 4,416,408 | 5,121,233 | - | - | |
농업회사법인(주)지리산하이포지피 | 기타특수관계자 | 3,312,115 | 5,184,562 | - | 133,789 | 3,272,947 | 6,261,572 | - | 120,984 |
농업회사법인(주)팜스월드지지피 | 기타특수관계자 | 1,342,187 | 4,889,870 | - | 882,003 | 774,019 | 4,560,011 | - | 651,153 |
농업회사법인(주)부여육종 | 기타특수관계자 | 115,386 | 10,368,107 | - | 151,341 | 293,837 | 10,446,217 | - | 22,628 |
(주)햇살촌 | 기타특수관계자 | 9,420 | - | - | 756 | 84,074 | - | - | 4,554 |
(주)마니커 | 기타특수관계자 | 80,226,691 | 4,545,514 | - | 37,758 | 75,828,001 | 4,730,334 | - | 69,700 |
농업회사법인(주)에스앤마니커 | 기타특수관계자 | 222,586 | - | - | - | 315,216 | - | - | - |
(주)정다운 | 기타특수관계자 | - | 667,653 | - | 713,008 | - | 773,323 | - | 364,355 |
농업회사법인(주)제이디팜 | 기타특수관계자 | 29,443,975 | - | - | - | 34,310,955 | - | - | - |
(주)패스웨이인터미디에이츠인터내셔날 | 기타특수관계자 | 102 | - | - | 227 | - | - | - | |
합계 | 173,425,538 | 192,612,123 | 1,035,169 | 12,933,253 | 171,208,490 | 153,360,889 | 740,198 | 9,222,601 |
(주1) 지배기업인 (주)이지홀딩스에 대한 기타비용에는 배당금지급액이 포함되어있습니다.
(주2) 당기 중 관계기업인 (주)마니커에프앤지 지분을 추가취득함에 따라 실질지배력을 보유하게 된 것으로 판단하여 관계기업투자에서 종속기업투자로 계정재분류하였습니다. 상기 거래내역은 종속기업으로 분류되기 이전에 발생한 거래내역입니다.
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 매출채권 및 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
특수관계자 | 관계 | 당기말 | 전기말 | ||
---|---|---|---|---|---|
매출채권 | 매입채무 | 매출채권 | 매입채무 | ||
(주)이지홀딩스 | 지배기업 | 13,423 | 1,977,617 | 14,740 | 1,396,590 |
(주)마니커에프앤지 | 관계기업 | - | - | - | 65 |
(주)이지팜스 | 기타특수관계자 | 687,686 | - | 490,563 | - |
(주)패스웨이인터미디에이츠인터내셔날 | 기타특수관계자 | 102 | - | 140 | - |
농업회사법인(주)새들만 | 기타특수관계자 | 127,346 | - | 111,955 | - |
금호영농조합법인 | 기타특수관계자 | 3,496,787 | - | 403,610 | - |
(주)옵티팜 | 기타특수관계자 | 19,727 | 33,120 | 16,874 | 111,886 |
농업회사법인(주)웰피그 | 기타특수관계자 | - | 232,347 | - | 78,166 |
(주)이지바이오 | 기타특수관계자 | 861,255 | 2,166,098 | 577,820 | 2,326,241 |
농업회사법인(주)송암축산 | 기타특수관계자 | 2,173 | - | 2,898 | - |
우리손에프앤지농업회사법인(주) | 기타특수관계자 | 1,205,987 | 448,713 | 889,417 | 730,582 |
창진영농조합법인 | 기타특수관계자 | 596,238 | 4,419 | 367,763 | 2,991 |
문경양돈영농조합법인 | 기타특수관계자 | 470,690 | 109,750 | 419,890 | 192,874 |
농업회사법인(주)안성 | 기타특수관계자 | 1,123,119 | 265,752 | 764,301 | 345,888 |
농업회사법인(주)우포월드 | 기타특수관계자 | 572,312 | 125,926 | 405,820 | 92,361 |
농업회사법인(주)지리산하이포지피 | 기타특수관계자 | 358,995 | 126,398 | 287,290 | 114,083 |
농업회사법인(주)팜스월드지지피 | 기타특수관계자 | 169,129 | 113,325 | 120,218 | 134,194 |
농업회사법인(주)부여육종 | 기타특수관계자 | - | 116,225 | 35,987 | 99,962 |
(주)햇살촌 | 기타특수관계자 | - | - | 5,932 | - |
(주)마니커 | 기타특수관계자 | 7,123,940 | 1,276,020 | 5,788,765 | 462,367 |
농업회사법인(주)에스앤마니커 | 기타특수관계자 | - | - | 45,759 | - |
(주)정다운 | 기타특수관계자 | 28,408 | 116,078 | - | 66,667 |
농업회사법인(주)제이디팜 | 기타특수관계자 | 3,371,570 | - | 2,480,862 | - |
합계 | 20,228,887 | 7,111,788 | 13,230,604 | 6,154,917 |
(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 기타채권 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
특수관계자 | 관계 | 당기말 | 전기말 | ||
---|---|---|---|---|---|
기타채권 | 기타채무 | 기타채권 | 기타채무 | ||
(주)이지홀딩스 | 지배기업 | 7,483,630 | 33,604,930 | 17,483,630 | 1,349,780 |
(주)마니커에프앤지 | 관계기업 | - | - | - | 6,000,513 |
EASY USA HOLDINGS INC. | 관계기업 | 9,012,268 | - | - | - |
(주)이지팜스 | 기타특수관계자 | 11,001 | - | 10,042 | 5,799,635 |
(주)옵티팜 | 기타특수관계자 | - | 49,189 | - | 41,691 |
(주)티앤엘 | 기타특수관계자 | - | 61,327 | 1,700,000 | 8,014 |
농업회사법인(주)웰피그 | 기타특수관계자 | 1,200,000 | - | 12,600,000 | - |
(주)이지바이오 | 기타특수관계자 | 5,953 | - | 7,271 | - |
우리손에프앤지농업회사법인(주) | 기타특수관계자 | - | 3,070,343 | 300,000 | 16,948,730 |
창진영농조합법인 | 기타특수관계자 | - | 3,000,000 | - | 2,000,000 |
문경양돈영농조합법인 | 기타특수관계자 | - | 7,000,000 | 100,000 | 4,000,000 |
농업회사법인(주)안성 | 기타특수관계자 | - | - | 200,000 | - |
농업회사법인(주)지리산하이포지피 | 기타특수관계자 | - | 13,000,000 | - | 3,000,000 |
농업회사법인(주)팜스월드지지피 | 기타특수관계자 | - | 12,006,957 | - | 9,005,617 |
농업회사법인(주)부여육종 | 기타특수관계자 | - | 9,200,000 | - | 3,000,000 |
(주)마니커 | 기타특수관계자 | 26 | - | 75 | 3,001,405 |
(주)정다운 | 기타특수관계자 | - | 31,200,000 | - | 16,500,000 |
합계 | 17,712,878 | 112,192,746 | 32,401,018 | 70,655,385 |
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래에 대한 내역은 아래와 같습니다.
1) 자금대여거래
<당기> | (단위: 천원) |
과목 | 특수관계자 | 관계 | 이율 | 변동내용 | ||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
기초 | 대여 | 회수 | 연결범위 변동 |
기말 | ||||
단기대여금 | (주)이지홀딩스 | 지배기업 | 4.60% | 16,500,000 | 6,500,000 | (16,500,000) | - | 6,500,000 |
장기대여금 | EASY USA HOLDINGS INC | 관계기업 | 4.60% | - | 8,891,250 | - | - | 8,891,250 |
단기대여금 | 웰피그 등 | 기타특수관계자 | 4.10% | 14,300,000 | - | (14,300,000) | 1,200,000 | 1,200,000 |
단기대여금 | 임직원 | 임직원 | 3.7% ~ 4.1% | 502,206 | 604,172 | (353,154) | - | 753,224 |
장기대여금 | 임직원 | 임직원 | 3.7% | 30,088 | 35,000 | (39,687) | - | 25,401 |
합계 | 31,332,294 | 16,030,422 | (31,192,841) | 1,200,000 | 17,369,875 |
<전기> | (단위: 천원) |
과목 | 특수관계자 | 관계 | 이율 | 변동내용 | ||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
기초 | 대여 | 회수 | 연결범위 변동 |
기말 | ||||
단기대여금 | (주)이지홀딩스 | 지배기업 | 4.10% | - | 16,500,000 | - | - | 16,500,000 |
단기대여금 | 웰피그 등 | 기타특수관계자 | 4.10% | - | 23,300,000 | (9,000,000) | - | 14,300,000 |
단기대여금 | 임직원 | 임직원 | 3.7% ~ 4.1% | 859,709 | 253,576 | (565,379) | (45,700) | 502,206 |
장기대여금 | 임직원 | 임직원 | 3.7% | 62,692 | - | (32,604) | - | 30,088 |
합계 | 922,401 | 40,053,576 | (9,597,983) | (45,700) | 31,332,294 |
2) 자금차입거래
<당기> | (단위: 천원) |
과목 | 특수관계자 | 관계 | 거래조건 | 변동내용 | ||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
약정기간 | 이율 | 기초 | 차입 | 상환 | 기말 | |||
단기차입금 | (주)마니커 | 기타특수관계자 | 2020.12.24~2021.12.24 | 4.60% | 3,000,000 | - | (3,000,000) | - |
단기차입금 | (주)이지홀딩스 | 지배기업 | 2021.03.29~2022.03.29 | 4.60% | - | 3,000,000 | (3,000,000) | - |
단기차입금 | (주)이지홀딩스 | 지배기업 | 2021.05.12~2022.05.12 | 4.60% | - | 8,000,000 | - | 8,000,000 |
단기차입금 | (주)이지홀딩스 | 지배기업 | 2021.07.28~2022.07.28 | 4.60% | - | 5,000,000 | - | 5,000,000 |
단기차입금 | (주)이지홀딩스 | 지배기업 | 2021.07.29~2022.07.29 | 4.60% | - | 5,000,000 | - | 5,000,000 |
단기차입금 | (주)이지홀딩스 | 지배기업 | 2021.10.29~2022.10.29 | 4.60% | - | 3,000,000 | - | 3,000,000 |
단기차입금 | (주)이지홀딩스 | 지배기업 | 2021.11.26~2022.11.26 | 4.60% | - | 11,200,000 | - | 11,200,000 |
단기차입금 | (주)이지홀딩스 | 지배기업 | 2021.12.03~2022.12.03 | 4.60% | - | 23,000,000 | (23,000,000) | - |
단기차입금 | 농업회사법인(주)부여육종 | 기타특수관계자 | 2020.12.18~2021.12.18 | 4.10% | 1,000,000 | - | (1,000,000) | - |
단기차입금 | 농업회사법인(주)부여육종 | 기타특수관계자 | 2020.12.24~2021.12.24 | 4.10% | 1,000,000 | - | (1,000,000) | - |
단기차입금 | 농업회사법인(주)부여육종 | 기타특수관계자 | 2020.12.31~2021.12.31 | 4.10% | 1,000,000 | - | (1,000,000) | - |
단기차입금 | 농업회사법인(주)부여육종 | 기타특수관계자 | 2021.11.04~2022.11.04 | 4.60% | - | 2,200,000 | - | 2,200,000 |
단기차입금 | 농업회사법인(주)부여육종 | 기타특수관계자 | 2021.11.30~2022.11.30 | 4.60% | - | 2,000,000 | - | 2,000,000 |
단기차입금 | 농업회사법인(주)부여육종 | 기타특수관계자 | 2021.12.26~2022.12.26 | 4.60% | - | 3,000,000 | - | 3,000,000 |
단기차입금 | 농업회사법인(주)부여육종 | 기타특수관계자 | 2021.12.30~2022.12.30 | 4.60% | - | 2,000,000 | - | 2,000,000 |
단기차입금 | 농업회사법인(주)지리산하이포지피 | 기타특수관계자 | 2020.12.24~2021.12.24 | 4.10% | 3,000,000 | - | (3,000,000) | - |
단기차입금 | 농업회사법인(주)팜스월드지지피 | 기타특수관계자 | 2020.11.27~2021.11.28 | 4.10% | 4,000,000 | - | (4,000,000) | - |
단기차입금 | 농업회사법인(주)팜스월드지지피 | 기타특수관계자 | 2020.12.16~2021.12.16 | 4.10% | 3,000,000 | - | (3,000,000) | - |
단기차입금 | 농업회사법인(주)팜스월드지지피 | 기타특수관계자 | 2020.12.30~2021.12.31 | 4.10% | 2,000,000 | - | (2,000,000) | - |
단기차입금 | 농업회사법인(주)팜스월드지지피 | 기타특수관계자 | 2021.12.31~2022.12.31 | 4.60% | - | 1,000,000 | - | 1,000,000 |
단기차입금 | 농업회사법인(주)팜스월드지지피 | 기타특수관계자 | 2021.11.04~2022.11.04 | 4.60% | - | 4,000,000 | - | 4,000,000 |
단기차입금 | 농업회사법인(주)팜스월드지지피 | 기타특수관계자 | 2021.12.24~2022.12.04 | 4.60% | - | 2,000,000 | - | 2,000,000 |
단기차입금 | 농업회사법인(주)팜스월드지지피 | 기타특수관계자 | 2021.11.30~2022.11.30 | 4.60% | - | 4,000,000 | - | 4,000,000 |
단기차입금 | 농업회사법인(주)팜스월드지지피 | 기타특수관계자 | 2021.12.20~2022.12.20 | 4.60% | - | 1,000,000 | - | 1,000,000 |
단기차입금 | 문경양돈영농조합법인 | 기타특수관계자 | 2020.11.30~2021.11.30 | 4.10% | 4,000,000 | - | (4,000,000) | - |
단기차입금 | 문경양돈영농조합법인 | 기타특수관계자 | 2021.11.04~2022.11.04 | 4.60% | - | 7,000,000 | - | 7,000,000 |
단기차입금 | 우리손에프앤지 농업회사법인 주식회사 | 기타특수관계자 | 2020.12.23~2021.12.23 | 4.10% | 2,700,000 | - | (2,700,000) | - |
단기차입금 | 우리손에프앤지 농업회사법인 주식회사 | 기타특수관계자 | 2021.12.24~2022.12.24 | 4.60% | - | 3,000,000 | - | 3,000,000 |
단기차입금 | 우리손에프앤지 농업회사법인 주식회사 | 기타특수관계자 | 2020.10.27~2021.10.27 | 4.10% | 2,700,000 | - | (2,700,000) | - |
단기차입금 | 우리손에프앤지 농업회사법인 주식회사 | 기타특수관계자 | 2021.10.27~2022.10.27 | 4.60% | - | 2,700,000 | (2,700,000) | - |
단기차입금 | 우리손에프앤지 농업회사법인 주식회사 | 기타특수관계자 | 2020.11.27~2021.11.27 | 4.10% | 3,000,000 | - | (3,000,000) | - |
단기차입금 | 우리손에프앤지 농업회사법인 주식회사 | 기타특수관계자 | 2020.12.18~2021.12.18 | 4.10% | 3,000,000 | - | (3,000,000) | - |
단기차입금 | 우리손에프앤지 농업회사법인 주식회사 | 기타특수관계자 | 2020.12.24~2021.12.24 | 4.10% | 3,500,000 | - | (3,500,000) | - |
단기차입금 | 우리손에프앤지 농업회사법인 주식회사 | 기타특수관계자 | 2020.12.30~2021.12.30 | 4.10% | 2,000,000 | - | (2,000,000) | - |
단기차입금 | 주식회사 이지바이오 | 기타특수관계자 | 2021.05.31~2022.05.31 | 4.60% | - | 2,500,000 | (2,500,000) | - |
단기차입금 | 주식회사 이지바이오 | 기타특수관계자 | 2021.07.28~2022.07.28 | 4.60% | - | 3,000,000 | (3,000,000) | - |
단기차입금 | 주식회사 이지바이오 | 기타특수관계자 | 2021.07.29~2022.07.29 | 4.60% | - | 2,000,000 | (2,000,000) | - |
단기차입금 | 주식회사 이지바이오 | 기타특수관계자 | 2021.07.30~2022.07.30 | 4.60% | - | 2,000,000 | (2,000,000) | - |
단기차입금 | 주식회사 이지바이오 | 기타특수관계자 | 2021.08.30~2022.08.30 | 4.60% | - | 1,700,000 | (1,700,000) | - |
단기차입금 | 주식회사마니커에프앤지 | 기타특수관계자 | 2020.09.29~2021.09.29 | 4.10% | 3,500,000 | - | (3,500,000) | - |
단기차입금 | 주식회사마니커에프앤지 | 기타특수관계자 | 2020.10.06~2021.10.06 | 4.10% | 2,500,000 | (2,500,000) | ||
단기차입금 | ㈜정다운 | 기타특수관계자 | 2020.09.19~2021.09.19 | 4.10% | 3,000,000 | - | (3,000,000) | - |
단기차입금 | ㈜정다운 | 기타특수관계자 | 2020.09.20~2021.09.20 | 4.10% | 1,000,000 | - | (1,000,000) | - |
단기차입금 | ㈜정다운 | 기타특수관계자 | 2021.09.17~2022.09.17 | 4.60% | - | 4,000,000 | - | 4,000,000 |
단기차입금 | ㈜정다운 | 기타특수관계자 | 2021.09.23~2022.09.23 | 4.60% | - | 4,000,000 | - | 4,000,000 |
단기차입금 | ㈜정다운 | 기타특수관계자 | 2020.09.23~2021.09.23 | 4.10% | 4,000,000 | - | (4,000,000) | - |
단기차입금 | ㈜정다운 | 기타특수관계자 | 2020.10.27~2021.10.27 | 4.10% | 2,500,000 | - | (2,500,000) | - |
단기차입금 | ㈜정다운 | 기타특수관계자 | 2020.12.16~2021.12.16 | 4.10% | 3,000,000 | - | (3,000,000) | - |
단기차입금 | ㈜정다운 | 기타특수관계자 | 2020.12.24~2021.12.24 | 4.10% | 3,000,000 | - | (3,000,000) | - |
단기차입금 | ㈜정다운 | 기타특수관계자 | 2021.10.27~2022.10.27 | 4.60% | - | 2,500,000 | - | 2,500,000 |
단기차입금 | ㈜정다운 | 기타특수관계자 | 2021.12.16~2022.12.16 | 4.60% | - | 3,000,000 | - | 3,000,000 |
단기차입금 | ㈜정다운 | 기타특수관계자 | 2021.12.23~2022.12.23 | 4.60% | - | 2,700,000 | - | 2,700,000 |
단기차입금 | 창진영농조합법인 | 기타특수관계자 | 2020.11.30~2021.11.30 | 4.10% | 2,000,000 | - | (2,000,000) | - |
단기차입금 | 창진영농조합법인 | 기타특수관계자 | 2021.11.04~2022.11.04 | 4.60% | - | 1,000,000 | - | 1,000,000 |
단기차입금 | 창진영농조합법인 | 기타특수관계자 | 2021.12.24~2022.12.24 | 4.60% | - | 2,000,000 | - | 2,000,000 |
단기차입금 | 농업회사법인㈜지리산하이포지피 | 기타특수관계자 | 2021.12.22 ~ 2022.12.22 | 4.60% | - | 5,000,000 | - | 5,000,000 |
단기차입금 | 농업회사법인㈜지리산하이포지피 | 기타특수관계자 | 2021.12.23 ~ 2022.12.23 | 4.60% | - | 5,000,000 | - | 5,000,000 |
단기차입금 | 농업회사법인㈜지리산하이포지피 | 기타특수관계자 | 2021.12.28 ~ 2022.12.28 | 4.60% | - | 3,000,000 | - | 3,000,000 |
단기차입금 | ㈜정다운 | 기타특수관계자 | 2021.12.22 ~ 2022.12.22 | 4.60% | - | 5,000,000 | - | 5,000,000 |
단기차입금 | ㈜정다운 | 기타특수관계자 | 2021.12.23 ~ 2022.12.23 | 4.60% | - | 5,000,000 | - | 5,000,000 |
단기차입금 | ㈜정다운 | 기타특수관계자 | 2021.12.28 ~ 2022.12.28 | 4.60% | - | 5,000,000 | - | 5,000,000 |
합계 | 63,400,000 | 150,500,000 | (103,300,000) | 110,600,000 |
<전기> | (단위: 천원) |
과목 | 특수관계자 | 관계 | 거래조건 | 변동내용 | ||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
약정기간 | 이율 | 기초 | 차입 | 상환 | 기말 | |||
단기차입금 | 문경양돈영농조합법인 | 기타특수관계자 | 2019.11.27~2020.11.27 | 4.10% | 4,000,000 | - | (4,000,000) | - |
단기차입금 | 문경양돈영농조합법인 | 기타특수관계자 | 2019.12.24~2020.12.24 | 4.10% | 500,000 | - | (500,000) | - |
단기차입금 | 농업회사법인(주)안성 | 기타특수관계자 | 2019.12.18~2020.12.18 | 4.10% | 1,000,000 | - | (1,000,000) | - |
단기차입금 | 농업회사법인(주)지리산하이포지피 | 기타특수관계자 | 2019.12.18~2020.12.18 | 4.10% | 3,000,000 | - | (3,000,000) | - |
단기차입금 | (주)우리에프앤지 | 기타특수관계자 | 2019.12.24~2020.12.24 | 4.10% | 2,000,000 | - | (2,000,000) | - |
단기차입금 | (주)우리에프앤지 | 기타특수관계자 | 2019.11.28~2020.11.28 | 4.10% | 6,000,000 | - | (6,000,000) | - |
단기차입금 | (주)우리에프앤지 | 기타특수관계자 | 2019.12.30~2020.12.30 | 4.10% | 2,000,000 | - | (2,000,000) | - |
단기차입금 | (주)우리에프앤지 | 기타특수관계자 | 2019.12.31~2020.12.31 | 4.10% | 1,000,000 | - | (1,000,000) | - |
단기차입금 | 농업회사법인(주)팜스월드지지피 | 기타특수관계자 | 2019.12.24~2020.12.24 | 4.10% | 1,000,000 | - | (1,000,000) | - |
단기차입금 | 농업회사법인(주)부여육종 | 기타특수관계자 | 2019.12.24~2020.12.24 | 4.10% | 500,000 | - | (500,000) | - |
단기차입금 | (주)이지홀딩스 | 지배기업 | 2019.03.25~2020.03.25 | 4.10% | 5,000,000 | - | (5,000,000) | - |
단기차입금 | (주)이지홀딩스 | 지배기업 | 2019.03.26~2020.03.26 | 4.10% | 5,000,000 | - | (5,000,000) | - |
단기차입금 | (주)이지홀딩스 | 지배기업 | 2019-12.27~2020.12.27 | 4.10% | 3,500,000 | - | (3,500,000) | - |
단기차입금 | ㈜정다운 | 기타특수관계자 | 2019.09.19~2020.09.19 | 4.10% | 3,000,000 | - | (3,000,000) | - |
단기차입금 | ㈜정다운 | 기타특수관계자 | 2019.09.20~2020.09.20 | 4.10% | 1,000,000 | - | (1,000,000) | - |
단기차입금 | ㈜정다운 | 기타특수관계자 | 2019.09.23~2020.09.23 | 4.10% | 4,000,000 | - | (4,000,000) | - |
단기차입금 | 농업회사법인 새들만 | 기타특수관계자 | 2019.12.30~2020.12.30 | 4.10% | 2,000,000 | - | (2,000,000) | - |
단기차입금 | 창진영농조합법인 | 기타특수관계자 | 2019.11.27~2020.11.27 | 4.10% | 3,000,000 | - | (3,000,000) | - |
단기차입금 | (주)마니커 | 기타특수관계자 | 2020.12.24~2021.12.24 | 4.60% | - | 3,000,000 | - | 3,000,000 |
단기차입금 | (주)우리손에프앤지 농업회사법인 | 기타특수관계자 | 2020.10.27~2021.10.27 | 4.10% | - | 2,700,000 | - | 2,700,000 |
단기차입금 | (주)우리손에프앤지 농업회사법인 | 기타특수관계자 | 2020.11.27~2021.11.27 | 4.10% | - | 3,000,000 | - | 3,000,000 |
단기차입금 | (주)우리손에프앤지 농업회사법인 | 기타특수관계자 | 2020.12.18~2021.12.18 | 4.10% | - | 3,000,000 | - | 3,000,000 |
단기차입금 | (주)우리손에프앤지 농업회사법인 | 기타특수관계자 | 2020.12.24~2021.12.24 | 4.10% | - | 3,500,000 | - | 3,500,000 |
단기차입금 | (주)우리손에프앤지 농업회사법인 | 기타특수관계자 | 2020.12.30~2021.12.30 | 4.10% | - | 2,000,000 | - | 2,000,000 |
단기차입금 | 농업회사법인(주)부여육종 | 기타특수관계자 | 2020.12.18~2021.12.18 | 4.10% | - | 1,000,000 | - | 1,000,000 |
단기차입금 | 농업회사법인(주)부여육종 | 기타특수관계자 | 2020.12.24~2021.12.24 | 4.10% | - | 1,000,000 | - | 1,000,000 |
단기차입금 | 농업회사법인(주)부여육종 | 기타특수관계자 | 2020.12.31~2021.12.31 | 4.10% | - | 1,000,000 | - | 1,000,000 |
단기차입금 | 농업회사법인(주)지리산하이포지피 | 기타특수관계자 | 2020.12.24~2021.12.24 | 4.10% | - | 3,000,000 | - | 3,000,000 |
단기차입금 | 농업회사법인(주)팜스월드지지피 | 기타특수관계자 | 2020.11.27~2021.11.28 | 4.10% | - | 4,000,000 | - | 4,000,000 |
단기차입금 | 농업회사법인(주)팜스월드지지피 | 기타특수관계자 | 2020.12.16~2021.12.16 | 4.10% | - | 3,000,000 | - | 3,000,000 |
단기차입금 | 농업회사법인(주)팜스월드지지피 | 기타특수관계자 | 2020.12.30~2021.12.31 | 4.10% | - | 2,000,000 | - | 2,000,000 |
단기차입금 | 문경양돈영농조합법인 | 기타특수관계자 | 2020.11.30~2021.11.30 | 4.10% | - | 4,000,000 | - | 4,000,000 |
단기차입금 | (주)우리손에프앤지 농업회사법인 | 기타특수관계자 | 2020.12.23~2021.12.23 | 4.10% | - | 2,700,000 | - | 2,700,000 |
단기차입금 | (주)마니커에프앤지 | 관계기업 | 2020.09.29~2021.09.29 | 4.10% | - | 3,500,000 | - | 3,500,000 |
단기차입금 | (주)마니커에프앤지 | 관계기업 | 2020.10.06~2021.10.06 | 4.10% | - | 2,500,000 | - | 2,500,000 |
단기차입금 | ㈜정다운 | 기타특수관계자 | 2020.09.19~2021.09.19 | 4.10% | - | 3,000,000 | - | 3,000,000 |
단기차입금 | ㈜정다운 | 기타특수관계자 | 2020.09.20~2021.09.20 | 4.10% | - | 1,000,000 | - | 1,000,000 |
단기차입금 | ㈜정다운 | 기타특수관계자 | 2020.09.23~2021.09.23 | 4.10% | - | 4,000,000 | - | 4,000,000 |
단기차입금 | ㈜정다운 | 기타특수관계자 | 2020.10.27~2021.10.27 | 4.10% | - | 2,500,000 | - | 2,500,000 |
단기차입금 | ㈜정다운 | 기타특수관계자 | 2020.12.16~2021.12.16 | 4.10% | - | 3,000,000 | - | 3,000,000 |
단기차입금 | ㈜정다운 | 기타특수관계자 | 2020.12.24~2021.12.24 | 4.10% | - | 3,000,000 | - | 3,000,000 |
단기차입금 | 창진영농조합법인 | 기타특수관계자 | 2020.11.30~2021.11.30 | 4.10% | - | 2,000,000 | - | 2,000,000 |
합계 | 47,500,000 | 63,400,000 | (47,500,000) | 63,400,000 |
3) 현금출자
당기 및 전기의 현금출자 내역은 다음과 같습니다.
<당기> | (단위: 천원) |
특수관계자 | 관계 | 과 목 | 변동내용 | |||
---|---|---|---|---|---|---|
기초 | 증가 | 처분 | 기말 | |||
이앤벤처1호창업초기투자조합 | 관계기업 | 관계기업투자주식 | 4,000,000 | - | (732,000) | 3,268,000 |
EASY USA HOLDINGS INC. | 관계기업 | 관계기업투자주식 | - | 49,828,892 | - | 49,828,892 |
합계 | 4,000,000 | 49,828,892 | (732,000) | 53,096,892 |
<전기> | (단위: 천원) |
특수관계자 | 관계 | 과 목 | 변동내용 | ||
---|---|---|---|---|---|
기초 | 증가 | 기말 | |||
이앤벤처1호창업초기투자조합 | 관계기업 | 관계기업투자주식 | 2,500,000 | 1,500,000 | 4,000,000 |
(6) 당기말 현재 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
1) 특수관계자로부터 제공 받은 담보내용은 없습니다.
2) 특수관계자에게 제공한 담보내용은 없습니다.
3) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
특수관계자 | 관계 | 보증 내용 | 설정금액 | 기간 | 설정권자 |
---|---|---|---|---|---|
(주)이지홀딩스 | 지배기업 | 차입금에 대한 지급보증 | 24,000,000 | 2021.09.09 ~ 2022.09.08 | 현대커머셜 |
(주)이지홀딩스 | 지배기업 | 유산스 한도에 대한 지급보증 | USD 24,000,000 | 2021.04.20 ~ 2022.04.20 | 산업은행 |
(주)이지홀딩스 | 지배기업 | 차입금에 대한 지급보증 | 9,000,000 | 2021.06.30 ~ 2022.06.30 | 산업은행 |
(주)이지홀딩스 | 지배기업 | 유산스 한도에 대한 지급보증 | USD 2,860,000 | 2021.06.07 ~ 2022.06.07 | 국민은행 |
(주)이지홀딩스 | 지배기업 | 차입금에 대한 지급보증 | 30,000,000 | 2021.11.22 ~ 2022.11.22 | 수출입은행 |
(주)이지홀딩스 | 지배기업 | 유산스 한도에 대한 지급보증 | USD 8,703,186 | 2021.12.30 ~ 2022.12.30 | KEB하나은행 |
(주)이지홀딩스 | 지배기업 | 유산스 한도에 대한 지급보증 | USD 22,800,000 | 2021.04.18 ~ 2022.04.18 | 농협은행 |
(주)이지홀딩스 | 지배기업 | 차입금에 대한 지급보증 | 52,000,000 | 2021.06.30 ~ 2022.06.30 | KDB캐피탈 |
(주)이지홀딩스 | 지배기업 | 유산스 한도에 대한 지급보증 | USD 5,750,000 | 2021.06.17 ~ 2022.06.17 | 전북은행 |
(주)이지홀딩스 | 지배기업 | 유산스 한도에 대한 지급보증 | USD 11,556,000 | 2021.06.16 ~ 2022.06.16 | 우리은행 |
(주)이지홀딩스 | 지배기업 | 유산스 한도에 대한 지급보증 | USD 4,440,000 | 2021.06.12 ~ 2022.03.16 | 우리은행 |
(주)이지홀딩스 | 지배기업 | 유산스 한도에 대한 지급보증 | USD 6,000,000 | 2021.07.24 ~ 2022.07.24 | 수협은행 |
(주)이지홀딩스 | 지배기업 | 선물환 한도에 대한 지급보증 | 1,440,000 | 2021.07.24 ~ 2022.07.24 | 수협은행 |
(주)이지홀딩스 | 지배기업 | 차입금에 대한 지급보증 | 1,734,000 | 2020.08.25 ~ 2022.08.25 | 신한은행 |
(주)이지홀딩스 | 지배기업 | 차입금에 대한 지급보증 | 1,128,000 | 2021.08.24 ~ 2022.08.24 | 신한은행 |
(주)이지홀딩스 | 지배기업 | 유산스 한도에 대한 지급보증 | USD 7,200,000 | 2021.01.28 ~ 2022.01.28 | 기업은행 |
(주)이지홀딩스 | 지배기업 | 유산스 한도에 대한 지급보증 | USD 6,000,000 | 2021.12.30 ~ 2022.12.30 | KEB하나은행 |
(주)이지홀딩스 | 지배기업 | 차입금에 대한 지급보증 | 12,000,000 | 2020.04.23 ~ 2022.04.23 | 농협은행 |
(주)이지홀딩스 | 지배기업 | 차입금에 대한 지급보증 | 1,200,000 | 2021.07.23 ~ 2022.07.23 | 농협은행 |
(주)이지홀딩스 | 지배기업 | 유산스 한도에 대한 지급보증 | USD 6,000,000 | 2021.11.30 ~ 2022.11.30 | 대구은행 |
(주)이지홀딩스 | 지배기업 | 선물환 한도에 대한 지급보증 | USD 1,200,000 | 2021.01.06 ~ 2022.01.06 | KEB하나은행 |
(주)이지홀딩스 | 지배기업 | 직접 연대보증 | 2,000,000 | 2021.09.09 ~ 2022.09.09 | 현대커머셜 |
4) 특수관계자에게 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
특수관계자 | 관계 | 보증 내용 | 설정금액 | 기간 | 설정권자 |
---|---|---|---|---|---|
(주)마니커 | 기타특수관계자 | 차입금에 대한 지급보증 | 3,600,000 | 2021.02.28 ~ 2022.02.28 | 농협캐피탈 |
(7) 당기 및 전기 중 지배기업의 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
단기종업원급여 | 3,181,988 | 3,226,760 |
퇴직급여 | 329,400 | 235,930 |
합계 | 3,511,388 | 3,462,690 |
35. 우발상황과 약정사항
(1) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
계정과목 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
---|---|---|---|
기타금융자산(유동) | 7,060,000 | 9,991,173 | 차입금담보 외 |
기타금융자산(비유동) | 824,000 | 723,000 | 당좌개설보증금 외 |
합계 | 7,884,000 | 10,714,173 |
(2) 금융자산의 양도
연결기업은 당기 및 전기 중 은행과의 역구매카드 계약 등을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결기업이 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하고 있습니다
(단위: 천원) |
구분 | 상각후원가측정금융자산/할인된 매출채권 | |
---|---|---|
당기말 | 전기말 | |
자산의 장부금액 | 14,614,121 | 19,099,715 |
관련부채의 장부금액 | 14,614,121 | 19,099,715 |
[양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채] | ||
자산의 공정가치 | 14,614,121 | 19,099,715 |
관련부채의 공정가치 | (14,614,121) | (19,099,715) |
순포지션 | - | - |
(3) 당기말 현재 기타의 담보제공 및 사용제한 자산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, USD) |
과목 | 담보제공자산의 내용 | 장부가액 | 설정금액 | 차입금액 | 관련채무의 내용 | 설정권자 |
---|---|---|---|---|---|---|
유형자산 | 토지,건물,구축물, 기계장치 | 123,087,310 | 114,392,512 | 69,000,000 | 단기차입금 | 산업은행 외 |
USD 73,873,909 | ||||||
재고자산 | 재고자산 양도담보 | 159,908,503 | 68,900,000 | 52,000,000 | 단기차입금 | 수출입은행 |
USD 27,300,000 | USD 20,450,000 |
(4) 보고기간종료일 현재 연결기업이 특수관계자 외 타인을 위하여 제공한 채무보증 내역은 없습니다.
(5) 보험가입내용
연결기업은 재고자산, 생물자산, 유형자산 등에 대하여 화재보험 및 재산종합보험 등에 가입하고 있습니다.
(단위: 천원) |
보험의 종류 | 보험회사 | 보험금액 | 부보금액 |
---|---|---|---|
재산종합보험 | DB손해보험 | 64,841,777 | 317,913,337 |
화재보험 | 수산업협동조합 | 9,454,152 | 5,000,000 |
패키지보험 | NH농협손해보험 | 46,315,202 | 49,387,580 |
적하보험 | DB손해보험 | 113,168,961 | 113,168,961 |
환경책임보험 | DB손해보험 | - | 43,000,000 |
배상책임보험 | DB손해보험 | - | 12,053,600 |
합계 | 233,780,092 | 540,523,478 |
(6) 연결기업이 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 금융거래 약정한도액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, USD) |
구분 | 금융기관 | 통화 | 한도약정액 | 사용액 |
---|---|---|---|---|
구매카드 | 엔에이치캐피탈㈜ 외 | KRW | 91,000,000 | 16,614,121 |
USANCE | 산업은행 외 | USD | 172,230,000 | 121,474,989 |
운전자금 대출한도 등 | 산업은행 외 | KRW | 130,833,320 | 126,833,320 |
USD | 15,000,000 | 15,000,000 | ||
기타 | 신한은행 외 | KRW | 4,500,000 | 3,000,000 |
합계 | KRW | 226,333,320 | 146,447,441 | |
USD | 187,230,000 | 136,474,989 |
(7) 파생상품거래
연결기업은 유진투자선물과 삼성선물에 증거금을 납부하고 선물환을 거래하고 있으며 증거금의 정산차액을 파생상품거래손익(당기손익-공정가치금융자산거래손익)으로 인식하고 있습니다.
(8) 계류중인 중요한 소송사건
연결기업은 보고기간종료일 현재 피고로서 진행중인 중요한 소송사건은 없습니다.
36. 영업부문
(1) 연결기업의 영업부문별 구성 내용은 다음과 같습니다.
구분 | 내용 |
---|---|
사료 사업부문 | 사료사업, 사료첨가제사업 등 |
육가공 사업부문 | 종축사업, 도축 및 유통사업 등 |
가금 사업부문 | 도계 및 가공사업, 도압 및 가공사업 등 |
기타 | 해외자원개발사업, 곡물생산사업, 투자업 등 |
(2) 영업부문별 정보
1) 당기 및 전기 중 영업부문의 손익내역은 다음과 같습니다.
<당기> | (단위: 천원) |
구분 | 사료 사업부문 | 육가공 사업부문 | 가금 사업부문 | 기타 | 단순합계 | 연결조정 | 연결장부가액 |
---|---|---|---|---|---|---|---|
매출액 | 651,134,321 | 516,002,641 | - | 12,214,220 | 1,179,351,182 | (145,433,561) | 1,033,917,621 |
매출총이익 | 76,952,448 | 31,984,214 | - | 66,152 | 109,002,814 | (172,772) | 108,830,042 |
판매비와관리비 | 52,465,368 | 28,635,208 | - | 2,794,976 | 83,895,552 | (179,973) | 83,715,579 |
영업손익 | 24,487,081 | 3,349,006 | - | (2,728,824) | 25,107,263 | 7,200 | 25,114,463 |
계속영업손익 | 12,381,223 | (181,996) | - | (4,406,859) | 7,792,368 | (2,860,769) | 4,931,599 |
당기순손익 | 12,381,223 | (181,996) | - | (4,406,859) | 7,792,368 | (2,860,769) | 4,931,599 |
<전기> | (단위: 천원) |
구분 | 사료 사업부문 | 육가공 사업부문 | 가금 사업부문 | 기타 | 단순합계 | 연결조정 | 연결장부가액 |
---|---|---|---|---|---|---|---|
매출액 | 627,957,422 | 434,461,181 | - | 19,657,253 | 1,082,075,856 | (116,688,823) | 965,387,033 |
매출총이익 | 79,470,178 | 23,300,473 | - | 4,283,998 | 107,054,649 | 96,014 | 107,150,663 |
판매비와관리비 | 56,859,456 | 25,815,202 | - | 2,550,926 | 85,225,584 | (121,467) | 85,104,117 |
영업손익 | 22,610,721 | (2,514,729) | - | 1,733,072 | 21,829,064 | 217,482 | 22,046,546 |
계속영업손익 | 24,500,305 | (7,863,478) | - | (668,751) | 15,968,076 | 9,793,537 | 25,761,613 |
중단사업손익 | - | - | 1,404,179 | (3,042) | 1,401,137 | - | 1,401,137 |
당기순손익 | 24,500,305 | (7,863,478) | 1,404,179 | (671,793) | 17,369,213 | 9,793,537 | 27,162,750 |
2) 보고기간종료일 현재 영업부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
<당기말> | (단위: 천원) |
구분 | 사료 사업부문 | 육가공 사업부문 | 가금 사업부문 | 기타 | 단순합계 | 연결조정 | 연결장부가액 |
---|---|---|---|---|---|---|---|
총자산 | 591,595,433 | 170,967,897 | 105,446,373 | 62,407,253 | 930,416,956 | (89,233,175) | 841,183,781 |
총부채 | 414,596,424 | 146,896,245 | 40,960,152 | 62,999,739 | 665,452,560 | (79,830,136) | 585,622,424 |
<전기말> | (단위: 천원) |
구분 | 사료 사업부문 | 육가공 사업부문 | 기타 | 단순합계 | 연결조정 | 연결장부가액 |
---|---|---|---|---|---|---|
총자산 | 513,149,306 | 143,065,417 | 60,427,621 | 716,642,344 | (61,690,657) | 654,951,687 |
총부채 | 338,163,301 | 152,023,751 | 56,602,410 | 546,789,462 | (94,996,793) | 451,792,669 |
3) 당기 및 전기 중 영업부문별 수익의 내용은 다음과 같습니다.
<당기> | (단위: 천원) |
구 분 | 사료 | 축산 및 육가공 | 기타 | 합 계 |
---|---|---|---|---|
[주요제품/상품/용역] | ||||
사료 | 507,799,571 | - | - | 507,799,571 |
양돈사육 | - | 131,438,724 | - | 131,438,724 |
육가공 | - | 379,148,063 | - | 379,148,063 |
곡물 | - | - | 9,315,178 | 9,315,178 |
기타 | 800,231 | 5,415,854 | - | 6,216,085 |
합 계 | 508,599,802 | 516,002,641 | 9,315,178 | 1,033,917,621 |
수익 인식시기 | ||||
한 시점에 인식 | 508,599,802 | 516,002,641 | 9,315,178 | 1,033,917,621 |
기간에 걸쳐 인식 | - | - | - | - |
합 계 | 508,599,802 | 516,002,641 | 9,315,178 | 1,033,917,621 |
<전기> | (단위: 천원) |
구 분 | 사료 | 축산 및 육가공 | 기타 | 합 계 |
---|---|---|---|---|
[주요제품/상품/용역] | ||||
사료 | 499,159,515 | - | - | 499,159,515 |
양돈사육 | - | 101,638,246 | - | 101,638,246 |
육가공 | - | 288,490,069 | - | 288,490,069 |
곡물 | - | - | 16,358,828 | 16,358,828 |
기타 | 15,407,509 | 44,332,866 | - | 59,740,375 |
합 계 | 514,567,024 | 434,461,181 | 16,358,828 | 965,387,033 |
수익 인식시기 | ||||
한 시점에 인식 | 514,567,024 | 434,461,181 | 16,358,828 | 965,387,033 |
기간에 걸쳐 인식 | - | - | - | - |
합 계 | 514,567,024 | 434,461,181 | 16,358,828 | 965,387,033 |
37. 중단영업
연결기업의 경영진은 2015년 11월 20일 이사회 결의에 의거하여 종속기업 중 아그로대순항카플러스 지분 전부를 매각하기로 결정하였으며, 전체 자산에 대한 매각은 2020년 03월 최종적으로 완료되었습니다.
한편, 연결기업은 2020년 중 (주)마니커에프앤지의 지분을 매각하여 지배력을 상실함에 따라 종속기업투자에서 관계기업투자로 계정 재분류 하였습니다. (주)마니커에프앤지는 연결기업의 가금사업부문을 구성하고 있는 유일한 회사였기 때문에 이와 관련된 전기의 손익을 중단영업으로 표시하였습니다.
(1) 전기의 중단영업으로 표시된 주요 손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 전기 |
---|---|
매출액 | 47,060,949 |
매출원가 | 40,088,393 |
매출총이익 | 6,972,556 |
판매비와관리비 | 5,094,953 |
영업이익 | 1,877,603 |
기타수익 | 44,134 |
기타비용 | 38,435 |
금융수익 | 69,096 |
금융비용 | 183,416 |
세전 중단영업순이익 | 1,768,982 |
법인세비용 | 367,845 |
세후 중단영업순이익 | 1,401,137 |
(2) 전기에 연결범위변동으로 인하여 장부에서 제거된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 금액 |
---|---|
자산 | |
현금및현금성자산 | 20,476,904 |
매출채권및기타채권 | 10,989,659 |
재고자산 | 11,549,104 |
기타자산(유동) | 36,263 |
장기매출채권및기타채권 | 402,927 |
장기금융자산 | 702,000 |
유형자산 | 27,193,237 |
무형자산 | 1,010,476 |
기타자산(비유동) | 10,541 |
이연법인세자산 | 583,994 |
자산 총계 | 72,955,105 |
부채 | |
매입채무및기타채무 | 11,921,009 |
충당부채 | 4,992 |
단기차입금 | 12,400,000 |
유동성장기차입채무 | 1,849,996 |
기타부채(유동) | 270,863 |
당기법인세부채 | 456,952 |
단기기타금융부채 | 150,618 |
장기매입채무및기타채무 | 40,947 |
장기차입금 | 3,949,993 |
당기손익인식-공정가치금융부채 | 99,284 |
확정급여부채 | 2,171,174 |
기타금융부채 | 121,741 |
부채 총계 | 33,437,569 |
순자산 장부금액 | 39,517,536 |
(3) 전기의 연결범위변동과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다
(단위: 천원) |
구분 | 전기 |
---|---|
영업활동현금흐름 | 1,257,797 |
투자활동현금흐름 | (2,176,984) |
재무활동현금흐름 | 11,699,165 |
총현금흐름 | 10,779,978 |
38. 사업결합
(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원) |
피취득회사 |
주요 |
취득목적 |
취득일 |
취득한 |
이전대가 |
---|---|---|---|---|---|
(주)마니커에프앤지 | 육류가공 및 저장처리업 |
경영권행사 |
2021-12-31 | 29.84 | 26,208,705 |
(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다
(단위: 천원) |
구분 |
금액 |
---|---|
현금 |
11,920,866 |
기보유한 피취득회사 지분상품의 공정가치 |
14,287,839 |
이전대가총계 |
26,208,705 |
(3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 |
과목 |
금액 |
---|---|---|
식별가능한 자산의 공정가치 |
유동자산 |
65,821,233 |
현금및현금성자산 | 16,134,923 | |
매출채권 및 기타채권 | 8,694,172 | |
단기금융자산 | 30,272,500 | |
재고자산 | 10,562,079 | |
기타유동자산 | 69,491 | |
당기법인세자산 | 88,068 | |
비유동자산 | 39,625,141 | |
장기금융자산 | 664,539 | |
상각후원가측정금융자산 | 360,000 | |
유형자산 | 37,964,309 | |
무형자산 | 261,432 | |
이연법인세자산 | 374,861 | |
자산총계 |
105,446,374 | |
식별가능한 부채의 공정가치 |
유동부채 | 24,237,956 |
매입채무 및 기타채무 | 13,765,717 | |
차입금 | 10,000,000 | |
기타금융부채 | 289,678 | |
기타유동부채 | 182,561 | |
비유동부채 | 16,722,197 | |
장기매입채무및기타채무 | 39,789 | |
사채 | 14,985,572 | |
장기기타금융부채 | 339,607 | |
확정급여부채 | 1,357,229 | |
부채총계 |
40,960,153 | |
식별가능한 순자산 공정가치 합계(주1) |
64,486,221 |
(주1) 당기말 현재 식별 가능한 자산 및 부채의 공정가치 측정 및 이전가격 배분을 진행 중이며, 순자산 공정가치 측정결과에 따라 순자산 공정가치금액이 변동될 수 있습니다.
당기에 취득한 (주)마니커에프앤지에 대한 비지배지분(70.16%)은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였으며 그 금액은 45,242,871천원입니다.
(4) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다
(단위: 천원) |
구분 |
금액 |
---|---|
이전대가 |
26,208,705 |
가산: 비지배지분 |
45,242,871 |
차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 |
64,486,221 |
영업권(주1) |
6,965,355 |
(주1) 당기말 현재 식별 가능한 자산 및 부채의 공정가치 측정 및 이전가격 배분을 진행 중이며, 동 영업권은 잠정금액으로 식별가능한 순자산 공정가치 확정에 따라 변동될 수 있습니다.
(5) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 |
금액 |
---|---|
현금으로 지급한 대가 |
11,920,866 |
차감: 취득한 현금 및 현금성자산 |
16,134,923 |
순현금유출(유입) |
(4,214,057) |
(6) 피취득회사의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다
1) 요약재무상태표
(단위: 천원) |
항목 |
취득일 (2021년 12월 31일) |
전기말 (2020년 12월 31일) |
---|---|---|
유동자산 |
65,821,233 | 48,239,183 |
고정자산 |
39,625,141 | 38,338,288 |
자산총계 |
105,446,374 | 86,577,471 |
유동부채 |
24,237,956 | 25,678,846 |
고정부채 |
16,722,197 | 19,728,365 |
부채총계 |
40,960,153 | 45,407,211 |
자본금 |
7,884,000 | 5,384,000 |
자본잉여금 | 38,768,519 | 17,842,097 |
기타자본구성요소 | (150,817) | 1,057,858 |
이익잉여금 |
17,984,519 | 16,886,305 |
자본총계 |
64,486,221 | 41,170,260 |
부채와자본총계 |
105,446,374 | 86,577,471 |
2) 요약포괄손익계산서
(단위: 천원) |
항목 |
2021.1.1~취득일 |
2020.1.1~2020.12.31 |
---|---|---|
매출액 |
84,928,791 | 92,297,704 |
매출원가 |
74,581,771 | 78,558,261 |
판매비와 관리비 |
10,299,275 | 10,037,266 |
영업이익 |
47,745 | 3,702,177 |
법인세차감전손익 |
(103,224) | 3,312,131 |
법인세비용 |
74,760 | 11,745 |
당기순이익 |
(177,984) | 3,300,386 |
기타포괄손익 |
(38,265) | 406,768 |
총포괄손익 |
(216,249) | 3,707,154 |
39. 위험관리
(1) 금융위험관리
연결기업은 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결기업은 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.
1) 신용위험관리
연결기업은 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결기업은 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.
상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치금융자산(채권)의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사하며, 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 7,784,000천원입니다.
2) 유동성위험관리
연결기업은 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
<당기말> | (단위: 천원) |
구분 | 장부금액 | 1개월이하 | 1개월~3개월 | 3개월~1년 | 1년 초과 |
---|---|---|---|---|---|
매입채무및기타채무 | 89,823,900 | 68,357,250 | 21,323,596 | 143,053 | - |
단기차입금 | 385,923,166 | 39,255,663 | 34,432,397 | 316,107,176 | - |
유동성장기차입금 | 4,778,320 | 834,963 | 1,676,317 | 6,882,872 | - |
유동성사채 | - | - | - | - | - |
기타금융부채(유동)(주1) | 3,910,398 | 116,334 | 222,406 | 3,701,392 | - |
장기매입채무및기타채무 | 1,260,692 | - | - | - | 1,260,692 |
장기차입금 | 17,782,500 | - | - | - | 20,955,263 |
사채 | 44,985,572 | - | - | - | 46,262,314 |
기타금융부채(비유동) | 1,715,917 | - | - | - | 1,724,262 |
합계 | 550,180,465 | 108,564,210 | 57,654,716 | 326,834,493 | 70,202,531 |
(주1) 기타금융부채에는 금융보증부채 장부금액 5,447천원이 포함되어 있으며, 당사의 금융보증관련 최대 유출가능 보증한도액은 3,600,000 천원입니다.
<전기말> | (단위: 천원) |
구분 | 장부금액 | 1개월이하 | 1개월~3개월 | 3개월~1년 | 1년 초과 |
---|---|---|---|---|---|
매입채무및기타채무 | 56,089,766 | 45,591,931 | 10,447,622 | 50,213 | - |
단기차입금 | 270,427,804 | 19,099,715 | 101,713,218 | 153,725,508 | - |
유동성장기차입금 | 6,666,680 | - | - | 6,973,124 | - |
유동성사채 | 32,993,431 | - | - | 33,583,153 | - |
기타금융부채(유동) | 3,609,320 | 74,820 | 148,098 | 3,492,697 | - |
당기손익-공정가치금융부채(유동) | 913,339 | - | 913,339 | - | - |
장기매입채무및기타채무 | 1,070,355 | - | - | - | 1,070,355 |
장기차입금 | 4,778,320 | - | - | - | 5,003,039 |
사채 | 30,000,000 | - | - | - | 32,095,742 |
기타금융부채(비유동) | 1,797,324 | - | - | - | 1,833,258 |
합계 | 408,346,339 | 64,766,466 | 113,222,277 | 197,824,695 | 40,002,394 |
3) 시장위험
연결기업은 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.
(가) 외환위험관리
연결기업은 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 보고기간종료일 현재 환율변동이 세전 손익에 미치는 영향의 연단위 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 | ||
---|---|---|---|---|
10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
USD | (16,143,906) | 16,143,906 | (8,880,282) | 8,880,282 |
CAD | 41,482 | (41,482) | 3,840 | (3,840) |
JPY | 41,079 | (41,079) | - | - |
합계 | (16,061,345) | 16,061,345 | (8,876,442) | 8,876,442 |
(나) 이자율위험관리
연결기업은 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
차입금(변동금리) | 82,170,820 | 109,655,000 |
이자율 1% 변동시 이자율 변동이 세전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기 | 전기 | ||
---|---|---|---|---|
1% 상승 | 1% 하락 | 1% 상승 | 1% 하락 | |
이자비용 | (821,708) | 821,708 | (1,096,550) | 1,096,550 |
(다) 기타가격위험요소
연결기업은 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 대부분 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다.
(2) 자본위험관리
연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결기업은 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당기 중 연결기업의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
보고기간종료일 현재 자본관리를 위한 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) |
구분 | 당기말 | 전기말 |
---|---|---|
부채 | 585,622,424 | 451,792,669 |
자본 | 255,561,357 | 203,159,018 |
부채비율 | 229.15% | 222.38% |
40. 보고기간 후 사건
2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역 내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재는 제재 대상인 기업뿐만 아니라 우크라이나 또는 러시아와 직ㆍ간접적으로 사업을 하는 기업, 우크라이나 또는 러시아의 산업 또는 경제에 직ㆍ간접적으로 노출된 기업에 영향을 미칠 수 있습니다. 이 사건은 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건에 해당합니다. 연결기업은 우크라이나 사태가 향후에 미칠 재무적 영향을합리적으로 추정할 수 없습니다.
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
1. 감사대상업무
회 사 명 | (주)팜스토리와 그 종속회사 | |||
감사대상 사업연도 | 2021년 01월 01일 | 부터 | 2021년 12월 31일 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간) |
감사참여자 \ 인원수 및 시간 |
품질관리 검토자 (심리실 등) |
감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가 등 전문가 |
건설계약 등 수주산업 전문가 |
합계 | ||||||||||
담당이사 (업무수행이사) |
등록 공인회계사 |
수습 공인회계사 |
|||||||||||||
당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
투입 인원수 | 2 | 2 | 1 | 1 | 7 | 10 | - | - | 1 | 1 | - | - | 11 | 14 | |
투입시간 | 분ㆍ반기검토 | 17 | 6 | 88 | 57 | 1,412 | 1,551 | - | - | - | - | - | - | 1,517 | 1,614 |
감사 | 23 | 10 | 45 | 91 | 1,586 | 1,432 | - | - | 277 | 185 | - | - | 1,931 | 1,718 | |
합계 | 40 | 16 | 133 | 148 | 2,998 | 2,983 | - | - | 277 | 185 | - | - | 3,448 | 3,332 |
3. 주요 감사실시내용
구 분 | 내 역 | ||||||||
전반감사계획 (감사착수단계) |
수행시기 | 2021년 11월 15일 ~ 2021년 11월 19일 |
5 | 일 | |||||
주요내용 | 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정 | ||||||||
현장감사 주요내용 |
수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
상주 | 비상주 | ||||||||
2021년 11월 15일 ~ 2021년 11월 19일 |
5 | 일 | 5 | 명 | 2 | 명 | 내부회계관리제도 감사를 위한 내부통제 이해 및 평가 | ||
2022년 01월 26일 ~ 2022년 02월 04일 |
5 | 일 | 4 | 명 | 2 | 명 | 기말 현장감사 | ||
2022년 02월 14일 ~ 2022년 02월 16일 |
5 | 일 | 3 | 명 | 3 | 명 | 기말 현장감사 | ||
재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 2021년 12월 31일/ 2022년 1월 1일 |
2 | 일 | |||||
실사(입회)장소 | 김제, 정읍 공장 및 중부창고 | ||||||||
실사(입회)대상 | 원재료, 상품, 제품 등 | ||||||||
금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 2022년 1월 5일 | 1 | 일 | |||||
실사(입회)장소 | 본사 | ||||||||
실사(입회)대상 | 유가증권 등 | ||||||||
외부조회 | 금융거래조회 | O | 채권채무조회 | O | 변호사조회 | - | |||
기타조회 | - | ||||||||
지배기구와의 커뮤니케이션 |
커뮤니케이션 횟수 | 2 | 회 | ||||||
수행시기 | 2021년 12월 31일 / 2022년 03월 17일 | ||||||||
외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | 해당사항없음 | |||||||
수행시기 | - | - | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션
구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
---|---|---|---|---|
1 | 2021년 12월 31일 | 발신: 감사인(담당이사)/ 수신: 회사(감사) |
전자우편 송부 | - 독립성 확인 결과 - 유의적인 중요한 왜곡표시위험 |
2 | 2022년 03월 17일 | 발신: 감사인(담당이사)/ 수신: 회사(감사) |
전자우편 송부 | - 재무제표감사 결과보고 - 내부회계관리제도감사 결과보고 |